今年年头 ，国务院常务聚会会议确定推出新的小微企业普惠性减税步伐 ，涉及增值税、企业所得税等多个税种 ，笼罩企业谋划的各个方面 ，小微企业迎来“套餐式”减税降费优惠。随着《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》等一系列文件的下发 ，普惠性减税降费政策进入落地实验阶段。克日 ，国家税务总局12366纳税效劳平台针对纳税人关注的热门问题 ，宣布《小微企业普惠性税收减免政策100问》 ，我们将分“增值税政策”“企业所得税政策”“地方税种和相关附加减征政策”三个部分陆续为各人宣布。
地方税种和相关附加减征政策
90. 由各省、自治区、直辖市确定的地方税种和相关附加减征优惠政策何时宣布 ，怎样执行？
答：《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件第三条划定的由省、自治区、直辖市确定的关于资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意营业印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的优惠政策 ，阻止2019年2月19日 ，天下31个�。ㄗ灾吻⒅毕绞校┚研嫉胤�6税2费减征政策文件 ，自2019年1月1日起执行。
91. 自然人是否适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策？
答：凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》第二十九条、《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号文件附件1）第三条、《增值税一样平常纳税人挂号治理步伐》（国家税务总局令第43号宣布）第四条等划定 ，自然人（即其他小我私人）可以适用《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）划定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策 ，各�。ㄗ灾吻⒅毕绞校┱呗涫滴募凶鞒鎏厥饣ǖ某�。
92. 非企业性单位是否适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策？
答：凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》第二十九条、《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号文件附件1）第三条、《增值税一样平常纳税人挂号治理步伐》（国家税务总局令第43号宣布）第四条等划定 ，未治理一样平常纳税人挂号的非企业性单位可以适用《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）划定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策 ，各�。ㄗ灾吻⒅毕绞校┱呗涫滴募凶鞒鎏厥饣ǖ某�。
93. 小微企业普惠性税收减免政策中部分地方税种和相关附加减征政策是否可以和原有地方税种优惠政策同时享受？
答：已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人 ，可以进一步享受本次普惠性税收减免政策 ，也就是说两类政策可以叠加享受。以城镇土地使用税为例 ，凭证《财务部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号） ，对在城镇土地使用税征税规模内单肚作的地下修建用地 ，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上 ，若是各�。ㄗ灾吻⒅毕绞校┙徊蕉猿钦蛲恋厥褂盟敖幽杉跽�50%的步伐 ，则最高减免幅度可达75%。
94. 增值税一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人 ，该纳税人从什么时间享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策？
答：凭证《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年5号）划定 ，缴纳资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一样平常纳税人按划定转挂号为小规模纳税人的 ，自成为小规模纳税人确当月起适用减征优惠。
95. 小规模纳税人转为一样平常纳税人 ，该纳税人从什么时间阻止享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策？
答：凭证《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年5号）划定 ，增值税小规模纳税人按划定挂号为一样平常纳税人的 ，自一样平常纳税人生效之日起不再适用减征优惠 ；增值税年应税销售额凌驾小规模纳税人标准应当挂号为一样平常纳税人而未挂号 ，经税务机关通知 ，逾期仍不治理挂号的 ，自逾期次月起不再适用减征优惠。
96. 纳税人享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策需不需要报送资料？
答：凭证《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年5号）划定 ，本次减征优惠实验纳税人自行申报享受方法 ，不需特殊提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策选项 ，系统自动盘算减征金额 ，纳税人确认即可。
97. 都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加的减征优惠政策的适用时间怎样确定？
答：享受减征优惠的时间以纳税义务爆发时间为准。都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加的纳税义务爆发时间与增值税有关划定一致。
98. 代扣、代征税款的情形 ，纳税人怎样享受小微企业普惠性地方税种和相关附加减征政策？
答：代扣、代征增值税小规模纳税人税款的 ，扣缴义务人、代征人可以凭证减征比例盘算扣缴或代征地方税种和相关附加的税额。主管税务机关应当指导扣缴义务人、代征人举行明细报告 ，包管有关增值税小规模纳税人实时享受优惠政策。
99. 减征资源税中是否包括水资源税？
答：减征资源税是否包括水资源税 ，由10个水资源税刷新试点省份明确。现在 ，10个试点省份均已明确减征规模不含水资源税。
100. 增值税小规模纳税人减征地方税种和附加政策在纳税申报上有何要求？
答：为了便当纳税人享受优惠政策 ，本次减征优惠实验自行申报享受方法 ，不需特殊提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策有关选项 ，系统自动盘算减征金额 ，纳税人确认即可。
泉源：12366纳税效劳平台
