2018年，深市上市公司总体上营收延续增添，运营状态平稳 。在向高质量生长的历程中，体现出优异的生长势头，85.48%的公司实现盈利，54.68%的公司实现净利润同比增添，798家公司净利润增速凌驾20%，占比37.01% 。年度报告是上市公司信息披露系统的焦点内容，年报审核事情既是对上市公司的年度“体检”，也是对羁系事情的一次“大考” 。深交所认真贯彻落实证监会事情安排，聚焦提高上市公司质量，坚持以信息披露为中心，周全做好2018年年报审核事情 。阻止现在，共发出年报问询函近千份，问询问题累计凌驾1万个，果真年报问询翰札440余份 。就市场体贴的问题，深交所新闻讲话人回覆了记者的提问 。
1.为做好上市公司2018年年报审核事情，深交所有何针对性安排？
答：2018年，受多重因素影响，深市上市公司危害有所展现，市场对生意营业所一线羁系事情给予了高度关注 。在年报审核中，深交所凭证“四个敬畏”“一个协力”事情要求，坚守羁系初心和羁系使命，统筹羁系效率和羁系质量，在坚持羁系安排和审核方法一连性基础上，通过识别危害、聚焦真实性合规性的羁系问询，催促上市公司充分披露信息、展现危害，有用维护中小投资者知情权，真正把以信息披露羁系为重点的事情要求落到实处 。
第一，以危害排查为坚实支持 。坚持管少管精才华管好的原则，从危害公司和危害事项两个维度举行摸排，聚焦重点公司和重点问题，区分情形、突出重点、精准羁系 。提高羁厦魅针对性，借助分类羁系评价系统，基于公司治理、规范运作、营运能力、盈利能力和偿债能力等维度的40余项指标，对公司整体危害举行排查分类 。提升羁系前瞻性，团结业绩预告情形对上市公司计提大额商誉减值、业绩变脸等高危害事项举行专项梳理 。
第二，以分类羁系为基本要领 。通过开展羁系培训、约谈、发出关注函等方法，重点提醒高危害公司认真做好年报体例及披露事情 。优化完善差别化审核模式，对部分业绩稳固、运作规范、信息披露质量较好的公司年报宽免审核，对高危害公司实验“双重审核+行业组加审”的审核模式，并建设会计、重组、公司治理等专业领域的专家复核机制，严把审核质量关 。
第三，以羁系协力为主要基础 。完善非现场羁系与现场检查的“全链条”羁系机制，凭证公司羁系部分非现场羁系发明的违规线索，合规检查部牵头或配合相关证监局开展现场检查，补齐羁系短板，形成羁系闭环 。强化羁系协作，实时上报重大突发事务，团结相关证监局接纳羁系步伐 。如在处理违规资金占用事情中，生意营业所羁系问询函和证监局约谈等步伐“多管齐下”，协同催促大股东尽快送还资金，�；ね蹲收哒比ㄒ� 。
第四，以科技羁系为有用手段 。一直完善年报审核辅助系统，有用剖析年报审核办法和关注重点，并实现审核历程周全留痕，提升审核的规范性、有用性 。推广应用“企业画像”智能羁系辅助系统，综合运用行业比照、关联剖析、文本挖掘等手艺，实现信息的交织验证、交织比对，挖掘年报信息异常点，提升线索发明、剖析、研判和预警能力 。
2. 2018年年报审核事情中，深交所重点关注了哪些问题？
答：2018年年报审核事情中，深交所重点关注了六大问题：
一是上市公司业绩真实性 。资源市场是一个信息市场，公司业绩信息是投资者判断公司投资价值的基本准绳 。深交所将上市公司业绩真实性作为审核的焦点，综合运用历史纵向较量、行业横向较量、“三大表”科目勾稽、财务信息与非财务信息交织印证等手段，对财务信息举行周全深入剖析 。针对年报信息的异常情形，举行“刨根问底”的问询；针对发明的违规线索，抽丝剥茧，一连跟进，给投资者还原一个真实、透明、合规的上市公司 。
二是资金占用、违规担保等违法违规行为 。大股东非谋划性资金占用和违规担保，是禁止触碰的羁系红线 。2018年以来，一些上市公司大股东漠视规则，漠视投资者，“打上市公司主意”行为有所仰面，且方法要领更具隐藏性、重大性 。如*ST康得，深交所在2017年半年报审核中，已关注到公司保存的存贷双高情形，后续又发出年报问询函、关注函等多份翰札重复问询，公司最终披露控股股东与银行签署的《现金治理相助协议》导致公司资金全额归集至控股股东银行账户的事实 。关于已经袒露的大股东掏空上市公司行为，深交所实时举行警示纠偏，催促公司周全核查资金占用的形成缘故原由及其影响 。坚持“发明一起、处理一起”，实时接纳关注问询、纪律处分、提请立案等羁系“组合拳”，予以严肃攻击 。关于存贷双高、突增大额预付账款、公允性存疑的关联生意营业等情形，深交所将一连高度关注，对可能的违法违规线索深挖究竟 。
三是公司治理情形 。从实践情形看，上市公司信息披露质量不高、业绩体现不佳的表象，往往与其公司治理不完善、内部运作不规范高度相关 。深交以是年报审核为契机，切实推动新修订的《上市公司治理准则》落地执行，对上市公司治理情形举行周全摸底，重点包括分红派息计划的合规性、公司内部控制的有用性、三会运作、董监高履职、上市公司自力性、关联生意营业、同业竞争等制度建设及执行情形 。
四是并购整合和业绩允许推行情形 。敬畏专业、突出主业是上市公司稳健久远生长的基本 。近年来，深市上市公司借助并购重组提质增效，深交所也亲近关注公司在重组后能否有用整合、爆发协同效应 。首先，关注整合效果，如是否能够有用加入标的资产三会运作和公司治理，标的资产是否保存“失控”危害 。其次，强化重组标的业绩允许推行羁系，对业绩精准达标、赔偿期满后业绩大幅下滑等情形举行重点问询 。第三，紧盯商誉减值，催促公司严酷凭证《会计羁系危害提醒第8号——商誉减值》的划定披露减值测试信息 。如针对计提大额商誉减值准备事项，要求说明减值测试历程中参数选择的合理性、是否与上期保存较大差别、计提减值准备的详细盘算历程及准确性等 。
五是信息披露情形 。一方面，关注业绩预告、业绩快报与年报披露的业绩是否保存重大偏离 。如某制造业公司年报披露的经审计净利润较业绩预告镌汰25亿元，深交所对泛起严重误差的缘故原由、是否涉及会计核算禁绝确、是否保存需追溯调解以前年度财务数据的情形举行问询 。另一方面，关注公司年报披露内容的齐全性，是否切合披露规则的要求 。如某影视行业公司互联网电视营业、广告营业、网络付费营业等收入大幅下滑凌驾30%，催促该公司凭证年报体例相关划定增补披露数据爆发较大变换的缘故原由 。别的，是否保存关联生意营业、诉讼、担保、政府津贴等事项以按期报告取代暂时报告披露义务的情形，也是重点关注点 。
六是中介机构执业质量 。中介机构特殊是审计机构作为资源市场主要的“看门人”，是否严酷推行核磨练证、专业把关等法定职责，对年报质量至关主要 。2019年头，深交所团结一样平常羁系中关注的公司重大危害事项，向上市公司年审会计师共发出181封执业关注函，催促会计师勤勉尽责、审慎执业 。在果真的440余份年报问询函共计近5,000个问题中，有1,300多个问题明确要求年审会计师、评估师、自力财务照料等中介机构揭晓核查意见 。对年报审核中关注到的审计、评估机构执业质量存疑的情形，已上报50余条羁系线索 。别的，深交所还特殊关注审计意见类别的适当性问题，尤其针对部分因审计规模受限被出具保注重见的上市公司，要求年审会计师进一步说明是否保存以保注重见取代其他审计意见的情形 。
3. 从年报审核情形看，2018年深市上市公司年报质量怎样？
答：凭证2018年年报审核效果，上市公司信息披露质量总体上较往年有所提升，如谋划情形讨论与剖析、行业信息、社会责任信息等可读性、有用性进一步增强 。
第一，谋划情形讨论与剖析更契合现实 。一是谋划情形更周全 。如某家电行业公司对2018年主要产品品类自主研发、产品手艺及市场体现，销售渠道厘革转型，工业互联网立异实践，全球营业结构等情形举行了周全披露 。二是生长展望更务实 。如某地产行业公司，2019年谋划妄想没有寻常而谈，而是落实到妄想实现新开工面积、完工面积和签约销售金额等详细可量化目的 。三是危害提醒更到位 。如某证券公司团结行业集中度一直提升等情形在年报中对公司谋划运动中可能面临的七项危害及公司的应对步伐均予以详细说明 。
第二，行业信息有用性进一步提高 。现在，深交所已宣布22份行业信息披露指引，绝大大都公司均严酷披露了各指引的焦点条款，行业指引平均执行率为90%，快递、影视2个行业指引平均执行率达100% 。如某影视行业公司在披露未来谋划妄想时，详细披露了影视作品拍摄妄想，包括作品名称、预计上映时间、制作进度以及主要演职职员等信息，为投资者相识公司基本面提供更多有用、有针对性的信息 。
第三，社会责任信息内在进一步富厚 。从2018年年报披露情形看，上市公司切实验展践行社会责任的“先锋队”作用 。深市披露《年度企业社会责任报告》的公司家数由2016年的319家增添至2018年的368家 。2018年，深市共计503家上市公司披露了扶贫信息，占披露年报公司总数的23.47%，累计投入扶贫资金及物资折款总金额达259.06亿元，资助贫困生齿凌驾63万 。677家上市公司在2018年年报中对主要污染物名称、排放总量、超标排放情形等举行详细披露 。
4. 聚焦提升上市公司质量，深交所还将接纳哪些有用步伐？
答：提高上市公司质量是做好上市公司羁系事情的主要目的 。深交所通过年报审核对上市公司质量举行“体检”，多措并举支持上市公司提质增效，增强深市多条理市场效劳实体经济的能力 。
一是坚持羁系与效劳并举，开展系列专题研究提升效劳质量 。以年报为基础，深交所将开展20余个系列专题研究，重点聚焦科创工业生长、民营企业纾困、国有企业刷新、新旧动能转换、并购重组市场化刷新效果等主题，梳理公司现实生产谋划情形、使用资源市场转型生长的有益实验、亟待解决的痛点难点问题等，研究提出解决思绪、要领和路径，为决议提供参考 。
二是坚持规范与生长并重，有用压实市场各方加入主体责任 。通过年报审核多维度“体检”，对大大都仅涉及信息披露不完整、不充分的公司，催促其进一步推行信息披露义务，给投资者周全相识现真相形、举行理性投资决议提供支持 。对信息披露真实性、准确性仍存较大疑点的公司，将通过继续问询、要求中介机构核查、团结证监局开展现场检查等步伐深入挖掘线索 。对年报审核中发明的业绩预告失实、非谋划性资金占用等违规行为，已发出24份违规行为核查通知书，对已查实的近90单种种违规情形启动纪律处分程序 。
三是坚持信披与治理并行，周全启动自律羁系规则评估事情 。以市场化、法治化为偏向，深交所正在系统开展自律羁系规则系统的顺应性评估与修订事情，优化以《股票上市规则》和《规范运作指引》为主体，以专项营业信息披露指引和行业信息披露指引为两翼，以营业治理指南等为支持的羁系规则系统，深化依法治市，强化规范运作，优化约束机制，夯实信息披露和公司治理“生命线”，提升规则制度供应质量 。
下一步，深交所将继续致力于提高上市公司质量，切实推行一线羁系职责，一连完善基础性制度，指导上市公司施展好“头雁效应”，催促上市公司及大股东守住“四条底线”、坚持“四个敬畏”，讲真话、做真账，推动种种市场主体归位尽责，净化市场情形，营造优异生态，起劲打造一个规范、透明、开放、有活力、有韧性的深市多条理资源市场 。
泉源：深交所
