1、企业有偿取得停车位使用权后，无偿让渡给职工整体使用，是否需要缴纳小我私人所得税？
答：关于企业无偿给员工提供停车位使用权的问题，主要是看停车位的使用者是否有确定性。如无确定性，属于整体配合使用，可不计征小我私人所得税，若有确定性，则应作为小我私人福利计入“人为、薪金所得”项目征收小我私人所得税。
2、单位给出差职员发放的交通费、餐费津贴，是否并入当月人为、薪金计征小我私人所得税？
答：凭证现行小我私人所得税法和有关政谋划定，单位凭证国家有关标准，凭出差职员现实爆发的交通费、餐费发票作为公司用度予以报销，可以不作为小我私人所得征收小我私人所得税。但关于单位以差盘缠名义发放的人为性子的津津贴，应纳入“人为、薪金所得”项目缴纳小我私人所得税。
3、劳动条约到期后，不再续聘所发放的赔偿金是否需要缴纳小我私人所得税？
答：扫除劳动关系取得的一次性赔偿收入征免小我私人所得税内容，是建设在小我私人与用人单位扫除劳动关系的基础上的。也就是说，只有切合劳动条约法中划定的扫除劳动关系情形的，才可以适用本通知划定执行。
因此，劳动条约到期后，不再续聘所发放的赔偿金不属于《财务部、国家税务总局关于小我私人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）划定的扫除条约的一次性赔偿金，应在发放当月合并人为薪金计税。
4、退休职员再任职，但因《劳动条约法》划定，无法与任职单位签署正式劳动条约，其再任职取得的受雇收入，是否凭证人为薪金所得缴纳小我私人所得税？
答：退休职员再任职与用人单位之间签署的条约或者协议，是批注受雇职员与用人单位是否保存恒久或一连的招聘与被招聘关系的一种书面协议，并非按《劳动条约法》的要求签署。因此，只要是切合《国家税务总局关于离退休职员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）划定的条件，小我私人与用人单位实质上组成任职受雇关系，即可凭证“人为、薪金所得”计税。
5、小我私人独资企业申报谋划所得后，将剩余的利润打到投资者的账户，还需要缴小我私人所得税吗？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于印发<关于小我私人独资企业和合资企业投资者征收小我私人所得税的划定>的通知》（财税〔2000〕91号）第五条划定，小我私人独资企业的投资者以所有生产谋划所得为应纳税所得额 ；合资企业的投资者凭证合资企业的所有生产谋划所得和合资协议约定的分派比例确定应纳税所得额，合资协议没有约定分派比例的，以所有生产谋划所得和合资人数目平均盘算每个投资者的应纳税所得额。
前款所称生产谋划所得，包括企业分派给投资者小我私人的所得和企业昔时留存的所得（利润）。
小我私人独资企业和合资企业凭证上述政策申报缴纳谋划所得小我私人所得税后，将利润分派给投资者不再缴纳小我私人所得税。
6、消耗者使用银行卡在阛阓购物消耗后，发卡银行给予消耗者银行卡积分，消耗者凭该积分在银行换取礼物，是否征收小我私人所得税？
答：消耗者使用银行卡在阛阓购物消耗，银行凭证积分给予礼物的行为，属于《财务部、国家税务总局关于企业促销展业赠予礼物有关小我私人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）划定的“企业在向小我私人销售商品（产品）和提供效劳的同时给予赠品”，不征收小我私人所得税。
7、生意条约已推行，因销货方或劳务提供方产品、效劳质量问题，商家支付给买方小我私人违约金，是否需要缴纳小我私人所得税？
答：关于条约已经推行，但因产品、效劳质量问题支付给小我私人的违约金可以视为对小我私人损失的赔偿，可以暂不缴纳小我私人所得税。
8、条约销货方或劳务提供方片面违约，生意条约未推行，小我私人通过诉讼途径取得的经济赔偿，是否缴纳小我私人所得税？
答：关于条约未推行，单独支付给小我私人的违约金应按“无意所得”项目缴纳小我私人所得税。
9、小我私人通过诉讼取得了人身损害赔偿，包括精神损失费等，是否属于小我私人所得税征税规模？
答：不属于小我私人所得税征税规模。
10、小我私人加入其他公司的座谈会取得的礼物收入，需要缴纳小我私人所得税吗？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于小我私人取得有关收入适用小我私人所得税应税所得项目的通告》（财务部、国家税务总局通告2019年第74号）第三条划定，企业在营业宣传、广告等运动中，随机向本单位以外的小我私人赠予礼物（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他运动中向本单位以外的小我私人赠予礼物，小我私人取得的礼物收入，凭证“无意所得”项目盘算缴纳小我私人所得税，但企业赠予的具有价钱折扣或折让性子的消耗券、代金券、抵用券、优惠券等礼物除外。
前款所称礼物收入的应纳税所得额凭证《财务部、国家税务总局关于企业促销展业赠予礼物有关小我私人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条划定盘算。
《财务部、国家税务总局关于企业促销展业赠予礼物有关小我私人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条划定，企业赠予的礼物是自产产品（效劳）的，按该产品（效劳）的市场销售价钱确定小我私人的应税所得 ；是外购商品（效劳）的，按该商品（效劳）的现实购置价钱确定小我私人的应税所得。
11、企业发放给员工劳保用品需要扣缴小我私人所得税吗？
答：企业凭证国家执律例则划定，为职工配备的劳动� ；び闷凡皇粲谛∥宜饺艘蛉沃盎蛘呤芄投〉玫乃�，不需缴纳小我私人所得税。对企业以劳保等名义向职工发放的其他实物、以现金等形式支付的劳动� ；し训�，应并入人为薪金依法缴纳小我私人所得税。
12、因福利分房面积未达标而取得的补差住房津贴是否缴纳小我私人所得税？
答：现在关于住房津贴无减免税优惠政策，应与当月工薪合并，凭证“人为、薪金所得”项目盘算缴纳小我私人所得税。
13、继母将名下房产赠与继子女，是否需要征收小我私人所得税？
答：子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。因此继母将名下房产过户给继子女，可以享受《财务部、国家税务总局关于小我私人无偿受赠衡宇有关小我私人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条第一款划定，对当事双方不征收小我私人所得税。
14、支属之间无偿转让股权，需要缴小我私人所得税吗？
答：支属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。凭证《国家税务总局关于宣布<股权转让所得小我私人所得税治理步伐（试行）>的通告》（国家税务总局通告2014年第67号）第十三条划定，若是切合以下情形的无偿转让股权，可不征收小我私人所得税：继续或将股权转让给其能提供具有执法效力身份关系证实的配偶、怙恃、子女、祖怙恃、外祖怙恃、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对
转让人肩负直接抚育或者赡养义务的抚育人或者赡养人。除以上情形外的支属之间股权转让，若申报的转让收入显着偏低且无正当理由的，税务机关可以审定其转让收入并计征小我私人所得税。
15、小我私人或个体户从事莳植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得是否缴纳小我私人所得税？还需要判断谋划项目是否属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税规模吗？
答：《财务部、国家税务总局关于农村税费刷新试点地区有关小我私人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）现在仍然有用，由于农业税等已作废，因此只要小我私人或个体户取得的是“四业”所得就可以暂不征收小我私人所得税，不再看是否属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税规模。
16、关于自然人股东的公司资源溢价转增股本，是否需要缴纳小我私人所得税？
答：除切合《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免小我私人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）有关不征税划定外，其他自然人股东应按“利息、股息、盈利所得”项目缴纳小我私人所得税。
泉源：山东税务
