2019年12月31日，《国家税务总局关于治理2019年度小我私人所得税综合所得汇算清缴事项的通告》（国家税务总局通告2019年第44号，以下简称《通告》）正式宣布，税务总局所得税司认真人就《通告》向社会征求意见及修改完善情形回覆了记者的提问 。
1.《通告》征求意见情形怎样？
答：为贯彻落实新修订的小我私人所得税法和国务院常务聚会会议精神，合理有序建设小我私人所得税年度汇算清缴制度，切实�；つ伤叭苏比ㄒ�，确保新税制实验后首次小我私人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）事情顺遂开展，税务总局起草了《通告》征求意见稿，并于2019年12月14日至12月26日向社会果真征求意见 。
征求意见时代，社会各界人士踊跃加入，起劲建言献策 。总体上民众对征求意见稿给予一定，以为年度汇算制度安排较量合理，体现了利便纳税人的理念，可较好减轻纳税人办税肩负，缓解首次治理年度汇算可能面临的生疏感，有利于推动年度汇算制度平稳落地 。与此同时，民众也对征求意见稿有关内容提出了许多很好的意见建议 。阻止12月26日征求意见竣事，累计有937人通过税务总局官网，提出种种有用意见998条，其中直接与年度汇算相关的意见897条，主要涉及治理方法、执法责任、退补税、汇算内容、汇算效劳、治理时间等方面 。经逐条梳理并认真研究，除建议作废扣缴单位为员工代庖年度汇算划定、调解税法已明确的法定汇算限期等意见外，共接纳或部分接纳意见699条，占与年度汇算相关意见的78% 。其中，能够在《通告》中吸收接纳的只管修改《通告》内容，无需修改《通告》内容的将通过优化系统操作和后续效劳步伐予以体现 。别的，尚有101条提高“起征点”等涉及修改小我私人所得税法及调解相关政策的意见和建议，我们将会同有关部分在以后研究完善相关政策时充分参考借鉴 。
2.能否先容一下，征求意见中民众对哪方面关注较量多，税务总局是怎样充分吸纳并修改完善的？
答：征集意见中涉及扣缴义务人代庖年度汇算方法的最多，共453条，但各方的意见不同较大 。
一方面，部分扣缴单位或财务职员对集中代庖年度汇算的事情量以及相关执法责任存有记挂，担心增添单位财务职员肩负，一旦申报过失碰面临怎样与纳税人划分责任的问题；另一方面，有部分民众以为，小我私人没办过年度汇算也不熟悉相关操作，很难自力完成年度汇算，由扣缴义务人代庖较量贴近我国国情和现真相形 。别的，尚有少数意见以为，扣缴单位代庖年度汇算应当是双向选择，并希望进一步细化扣缴单位代庖的操作要领、提供代庖汇算的软件和强盛的功效；也有个体意见建议对扣缴义务人代庖给予一定经济赔偿 。
对此我们思量：一方面，综合所得年度汇算是新生事物，绝大大都小我私人财税知识欠缺，办税能力较弱，需要有多种行动资助小我私人逐步顺应并顺遂完成汇算 。而扣缴单位更相识小我私人的主要收入和纳税情形，也配有财务职员，更容易凭证单位情形组织培训向导，由其为本单位员工代庖年度汇算，可较好地施展源泉扣缴的古板优势，有助于逐步培育纳税人的税收习惯和意识，也有利于施展社会整体效益 。因此，综合各方意见，为切实利便纳税人，《通告》保存了“纳税人向扣缴义务人提出代庖要求的，扣缴义务人应今世为治理”的制度安排 。另一方面，我们也充清楚确扣缴单位和财务职员的担心和记挂，在《通告》中对相关划定作了进一步修改和完善，以只管减轻扣缴单位的肩负 。如，针对部分纳税人收入泉源重大、扣除较多的情形，为阻止扣缴单位录入过失，扣缴单位也可以培训、向导纳税人通过网上税务局（包括手机小我私人所得税APP）完成年度汇算申报和退（补）税 。再如，为清晰界定扣缴单位和纳税人之间的执法责任，明确纳税人对其所提交信息的真实性、准确性、完整性认真；细化了扣缴单位代庖的操作流程，明确需要扣缴单位代庖年度汇算的纳税人应当在2020年4月30日前举行书面确认并增补提供相关信息 。单位应在法定汇算期竣事前（即2020年6月30日前）完成申报，并实时将治理情形见告纳税人 。这样时间节点清晰、各方使命明确，责任自然也好划分 。别的，为有用填补扣缴义务人因治理员工个税事项所爆发的办公装备、职员本钱、信息化建设等支出，虽然2018年小我私人所得税法修订时，就有部分意见提出信息化时代扣缴小我私人所得税不再像已往那么贫困，是否还需要支付扣缴手续费或者支付比例能否降低，但思量到此次税改后增添专项附加扣除政策以及年度汇算制度的实验，新小我私人所得税法保存了对扣缴义务人凭证所扣缴税款付给2%手续费的划定 。
3.对纳税人自行治理和委托中介代庖的意见吸纳情形怎样？
答：民众对自行治理方法更多集中在希望税务机关提供便捷办税的软件及功效上 。对此，税务机关举行了充分思量 。2020年1月1日，网上税务局（包括手机小我私人所得税APP）将推出小我私人天下四项综合所得的收入纳税明细纪录盘问功效，各人可以实时盘问、相识自己相关情形，以便为年度汇算做好准备 。同时，税务总局正在对信息系统相关功效举行最后验证，待年度汇算期最先，系统将凭证一定规则为纳税人提供申报表相关数据的预填效劳，资助纳税人更好、更便捷地完成年度汇算 。在此还想说明一点，小我私人所得税信息系统事实是一个全新的系统，除了每月支持近3000万个单位的全员全额扣缴申报、数万万纳税人实时享受专项附加扣除政策，年度汇算期还要支持数万万人治理申报、申请退税或补缴税款，系统将承载较大压力 。只管我们已经做了许多准备，但可能仍有不尽人意的地方，我们会实时凭证各方意见，一连优化系统功效，起劲为纳税人提供更好的办税体验 。
民众对委托署理申报的意见，更多体贴的是中介资质及收费问题 。近年来，税务总局多次发文强化对涉税专业效劳机构的指导，在勉励涉税专业效劳机构起劲施展作用的同时，既指导其规范执业行为、遵守职业品德，也严酷要求其不得以税务机关名义或使用公益运动之机招揽生意，更不得巧扬名目乱收费，损害纳税人正当权益 。此次《通告》中虽未增添相关表述，但这些要求稳固，纳税人可关注税务总局官方网站，盘问纳入羁系的涉税专业效劳机构以及涉税效劳失约名录，一旦发明违法违规行为，可向税务部分举报 。
4.对纳税人治理年度汇算的相关责任，《通告》是怎样思量的？
答：民众主要是体贴不治理、办晚了或者不如实办等行为要肩负怎样的责任 。现实上，治理小我私人所得税年度汇算只是众多税收行为中的一种，同样必需遵照税收征管法及着实施细则的相关划定 。依法申请年度汇算退税，是纳税人的权力，纳税人可以自主选择依法提出申请或者放弃 。依法年度汇算补税，是纳税人的义务，若是未按划定限期治理纳税申报或者虚伪申报，情节严重的可能碰面临税务行政处�；蛐庞贸徒� 。对上述情形，税收征管法及着实施细则都有响应的明确划定，《通告》中未再对此作重复性表述 。但为了让纳税人更清晰地相知趣关情形，我们在下一步的操作指引中会详细列出，在宣传向导、提醒提醒中也会见告宽大纳税人 。
5.《通告》增添了一条有关申报信息和资料留存的内容，是基于什么思量？
答：征求意见时，有的纳税人提出，治理年度汇算时不知道需要填什么表、报什么信息，还要不要附带什么资料，《通告》对此举行了明确 。本着诚信推定原则，通常情形下，治理年度汇算时，纳税人只需要报送年度汇算申报表即可，并且税务机关还会按一定规则，提供申报表相关数据的预填效劳，尽可能镌汰纳税人填报申报表的事情量 。若是要修改自己主要基础信息或新增享受扣除以及税收优惠的，才需要填报一些相关信息，但也不需向税务机关报送特另外证实和资料 。特殊提醒纳税人的是，虽然绝大大都资料无需向税务机关报送，但依据税收征管法及小我私人所得税法等相关执法划定，这些资料需要纳税人妥善生涯以备事后核验 。
6.民众对汇算退补税都有什么意见，《通告》接纳情形怎样？
答：这方面的意见主要集中在建议简化补退税流程、提高补退税效率等方面，有的建议提供多渠道的网上缴税方法，有的建议简化退税流程和手续、提高审核效率，也有的建议明确申请退税、更正申报的手续等 。
对上述问题，我们自个税刷新启动伊始就高度重视，会同财务部、人民银行起劲推进网上缴税及电子退税事情 。在退税方面，现在已在现行做法的基础上，对个税年度汇算退税程序举行大幅简化，尽可能提高退税效率，让纳税人实时获得退税 。在缴税方面，为纳税人提供第三方支付等多种缴税渠道，便于纳税人凭证自己的习惯完成缴税 。在申请退税的手续方面，因已有相关制度划定，后续将通过年度汇算操作指引等方法陆续宣布，也会在正式推出的网上税务局（包括手机小我私人所得税APP）年度汇算功效上充分体现出来，各人可以关注并体验 。
7.我注重到《通告》中专门增添了税务机关将分期分批指导纳税人治理年度汇算的内容，这是怎样思量的？
答：综合所得年度汇算，不但对纳税人是第一次，对税务机关也是第一次 。在征求意见历程中，一些纳税人担心在治理年度汇算时会泛起“扎堆”进而导致网络或办税厅泛起拥堵 。为了让纳税人有一个清晰、稳固的时间预期，扎实办税、体验更优，税务部分将接纳分类分批指导治理的方法，自动提醒提醒差别纳税人在一准时间段内治理，这样也便于税务机关为纳税人提供越发优质高效的办税效劳，希望获得宽大纳税人的明确和配合 。虽然，若是一些纳税人由于种种缘故原由确实需要在税务部分通知的时间段之前或之后治理，也可向税务部分预约或者通过网上税务局（包括手机小我私人所得税APP）远程治理，税务部分同样会起劲提供好咨询效劳 。
8.民众都还提了哪些意见建议，这些又是怎样思量的？
答：一些民众对治理年度汇算纳税效劳提出了许多好的意见建议 。有的建议应加大宣传力度，提供短信等年度汇算提醒效劳，有的建议壮雄心愿效劳实力，有的建议优化网络申报渠道，提供汇算进度盘问、浅易申报、系统自动提取便捷天生申报数据等功效，有的建议加大互联网大数据羁系，提高小我私人所得税APP信息的准确性等 。这些意见建议，我们都逐一认真研究剖析，在《通告》关于年度汇算效劳的部分已经做了原则性的划定，详细内容将在相关事情开展以及信息系统功效优化完善中予以体现 。
别的，在本次征求意见历程中，社会各界还就部分小我私人所得税政策提出了意见建议 。关于这部分合理化建议，由于与年度汇算不直接相关，且涉及部分多、规模广，后续我们将增强与有关部分协作，在政策研究、制度设计时参考借鉴并一直完善 。
在此特殊谢谢各人对小我私人所得税年度汇算事情的关注和支持！税务部分将继续做好年度汇算各项准备事情，竭尽全力推出优化效劳行动，切实资助纳税人依法足额享受个税刷新盈利 。也恳请社会各界对首次开展的小我私人所得税年度汇算事情给予明确，接待多提名贵意见，我们将认真研究吸纳，一直刷新我们的事情和效劳 。
泉源：国家税务总局所得税司
