1.我公司是2019年建设的医用口罩生产企业，现在纳税信用M级 。春节时代我公司响应政府招呼提前开工生产，已被国家发改委确定为疫情防控重点包管物资生产企业 。讨教我公司能享受疫情防控重点包管物资生产企业留抵退税政策吗?这项政策对纳税信用级别有没有要求?
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号，以下称8号通告）第二条划定，疫情防控重点包管物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额 。该项政策自2020年1月1日起实验，阻止日期视疫情情形另行通告 。疫情防控重点包管物资生产企业名单，由省级及以上生长刷新部分、工业和信息化部分确定，对企业的纳税信用级别未做要求 。因此，若是你公司已被国家和省级生长刷新、工业信息化部分确定为疫情防控重点包管物资生产企业，可以凭证8号通告的划定，自2020年2月及以后纳税申报期向主管税务机关提交留抵退税申请，税务机关将按划定为您治理增值税留抵退税营业 。
2.《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第二条划定，“疫情防控重点包管物资生产企业名单，由省级及以上生长刷新部分、工业和信息化部分确定” 。讨教，我单位需要同时列入以上两个部分确定的疫情防控重点包管物资生产企业名单才华享受增量留抵退税政策吗?
答：不需要 。列入国家生长刷新委或者工业和信息化部确定的疫情防控重点包管物资生产企业名单，以及列入省级生长刷新部分或者省级工业和信息化部分确定的疫情防控重点包管物资生产企业名单的，都可以凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第二条划定，享受疫情防控重点包管物资生产企业增值税增量留抵退税政策 。
3.我公司是一家新型冠状病毒检测试剂盒生产企业，已被工业和信息化部确定为疫情防控重点包管物资生产企业 。2019年我们治理留抵退税时，需要盘算进项组成比例确定退税额 。讨教，享受疫情防控重点包管物资生产企业留抵退税政策的时间，也需要盘算进项组成比例吗?
答：不需要 。凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第二条划定治理增量留抵退税的疫情防控重点包管物资生产企业，可全额退还其2020年1月1日以后形成的增值税增量留抵税额，不需要盘算进项组成比例 。这一政策实验的限期是自2020年1月1日起，阻止日期视疫情情形另行通告 。
4.我公司是医用防护服、隔离服的原质料生产企业，从1月份最先一直在全速生产，现在已被省工信厅确定为疫情防控重点包管物资生产企业 。我公司2019年4月份以后享受过增值税即征即退政策，凭证之前的划定不可申请增值税留抵退税 。讨教，我公司可以享受这次新出台的疫情防控重点包管物资生产企业增值税留抵退税政策吗?
答：可以享受 。凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号，以下简称8号通告）第二条的划定，省级及以上生长刷新部分、工业和信息化部分确定的疫情防控重点包管物资生产企业，可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，不受《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）和《财务部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第84号）关于留抵退税条件的限制 。因此，你公司可以在8号通告的执行限期内享受疫情防控重点包管物资生产企业增值税增量留抵退税政策 。
5.我单位是一家地方铁路运输企业，近期多次组织铁路运力，为部分地区大批量运送医用口罩、医用护目镜、医用防护服、隔离服、消毒机等重点医疗防控物资 。讨教，我公司取得的这些运输收入能否免征增值税?
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号，以下简称8号通告）第三条划定，对纳税人运输疫情防控重点包管物资取得的收入，免征增值税 。疫情防控重点包管物资的详细规模，由国家生长刷新委、工业和信息化部确定 。因此，你单位运送的货物，若是属于国家生长刷新委、工业和信息化部确定的疫情防控重点包管物资，则响应取得的铁路运输效劳收入，可凭证8号通告划定享受免征增值税优惠 。
6.我公司是一家网络平台蹊径货运谋划企业，通过互联网平台从事无车承运营业 。疫情爆发以来，我公司在天下规模内紧迫调配运力，优先包管消杀用品等急需防护物资运输，分批将医用酒精、84消毒液、医用洗手液等发往湖北等地 。讨教，我公司能否享受运输疫情防控重点包管物资免征增值税政策?
答：《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）划定，无运输工具承运营业，凭证交通运输效劳缴纳增值税 。无运输工具承运营业，是指谋划者以承运人身份与托运人签署运输效劳条约，收取运费并肩负承运人责任，然后委托现实承运人完成运输效劳的谋划运动 。
你公司提供的无运输工具承运营业，若是承运的货物属于国家生长刷新委、工业和信息化部确定的疫情防控重点包管物资，则响应取得的货物运输效劳收入，可凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第三条的划定享受免征增值税优惠 。
7.我公司是一家航空运输企业，为应对疫情防控，我公司近期执飞的航班，除提供游客运输外，飞机腹舱一部分舱位用来运输医疗药品、新型冠状病毒检测试剂盒、红外测温仪、智能监测检测系统等防疫物资 。讨教，我公司上述营业能否享受运输疫情防控重点包管物资免征增值税政策?
答：你公司运输的医疗药品、新型冠状病毒检测试剂盒、红外测温仪、智能监测检测系统等物资，若是属于国家生长刷新委、工业和信息化部确定的疫情防控重点包管物资，那么就此取得的运输效劳收入可凭证《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第三条的划定，享受运输疫情防控重点包管物资免征增值税优惠 。虽然，顺便提醒的是，你公司提供的游客运输等其他运输效劳，应按现行划定盘算缴纳增值税 。
8.我公司是一家网约车公司，通过组织自营车辆和其他车辆提供客运效劳 。讨教，我公司是否可以享受公共交通运输效劳免征增值税政策?
答：可以享受 。《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号，以下简称8号通告）第五条划定，对纳税人提供公共交通运输效劳取得的收入，免征增值税 。公共交通运输效劳的详细规模，凭证《营业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号印发）执行 。
公共交通运输效劳，包括轮客渡、公交客运、地铁、都会轻轨、出租车、远程客运、班车 。依托互联网效劳平台、使用切合条件的车辆和驾驶员提供的网络预约出租汽车效劳，属于上述公共交通运输效劳的规模 。因此，你公司提供网络预约出租车效劳取得的收入，可以凭证8号通告的有关划定享受免征增值税优惠 。
9.我公司是一家公交公司，除提供公交客运效劳外，还为客户单位提供上下班的班车效劳 。讨教，我公司运营公交车收入和班车收入都能享受新出台的公共交通运输效劳免征增值税政策吗?
答：可以享受 。《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第五条划定，对纳税人提供公共交通运输效劳取得的收入，免征增值税 。公共交通运输效劳的详细规模，凭证《营业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号印发）执行 。公共交通运输效劳，包括轮客渡、公交客运、地铁、都会轻轨、出租车、远程客运、班车 。其中，班车，是指按牢靠蹊径、牢靠时间运营并在牢靠站点�？康脑怂陀慰偷穆铰吩耸湫Ю� 。
公交客运、班车属于公共交通运输效劳的规模 。你公司提供公交客运、班车效劳取得的收入，均可以按划定享受上述免征增值税优惠 。
10.我公司是一家效劳企业，关注到近期国家出台了对生涯效劳收入免征增值税的优惠政策 。讨教生涯效劳详细包括哪些呢?
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第五条划定，对纳税人提供生涯效劳取得的收入，免征增值税 。生涯效劳的详细规模，凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）划定执行 。生涯效劳，是指为知足城乡住民一样平常生涯需求提供的种种效劳运动，包括文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游娱乐效劳、餐饮住宿效劳、住民一样平常效劳和其他生涯效劳 。你公司可比照上述增值税税目注释享受相关免税政策 。
11.我是一家快捷旅馆的认真人，春节时代我们旅馆凭证市政府的安排，专门接待疫区滞留我市的游客 。讨教我们旅馆凭证政府安排对滞留游客提供的住宿效劳，能享受免征增值税优惠吗?
答：可以享受 。《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第五条划定，对纳税人提供生涯效劳取得的收入，免征增值税 。生涯效劳的详细规模，凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）划定执行 。住宿效劳属于生涯效劳规模，你旅馆为疫区滞留游客提供的住宿效劳，可以凭证划定享受上述免征增值税优惠 。
12.我单位是武汉市的一家餐饮企业，疫情爆发后，我们为社区医务职员和方舱医院免费提供餐食，别的，还以优惠价钱为黎民提供“爱心餐”效劳 。讨教我们的相关营业需要交增值税吗?
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第五条划定，对纳税人提供生涯效劳取得的收入，免征增值税 。生涯效劳的详细规模，凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行 。
餐饮效劳属于生涯效劳的规模 。因此，你公司向黎民提供的餐饮效劳，可按划定享受上述免征增值税优惠 。别的，你公司在疫情时代向医务职员和方舱医院免费提供餐食，属于无偿提供餐饮效劳用于公益事业或者以社会民众为工具，无需视同销售缴纳增值税 。
13.我公司是一家幼儿培训教育机构，在天下各地有几十家实体店 。此次新冠疫情严重攻击了我们的线下营业，现在只能依赖线上培训营业维持谋划 。讨教在目今应对疫情的配景下，针对我们这样的企业，国家新出台了什么税收优惠政策吗?
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第五条划定，对纳税人提供生涯效劳取得的收入，免征增值税 。生涯效劳的详细规模，凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行 。培训等非学历教育效劳属于生涯效劳的规模 。因此，你公司提供非学历教育效劳取得的收入，可以按划定享受上述免征增值税优惠 。
14.我单位是一家快递公司，关注到财税部分宣布的《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）划定，为住民提供必需生涯物资快递收派效劳取得的收入可以免征增值税，讨教能够享受免税的快递收派效劳详细包括哪些营业呢?
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第五条划定，对纳税人为住民提供必需生涯物资快递收派效劳取得的收入，免征增值税 �？斓菔张尚Ю偷南晗腹婺�，凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）划定执行 。
为住民提供必需生涯物资快递收派效劳，是指为住民小我私人快递货物提供的收派效劳 。收派效劳，是指接受寄件人委托，在允许的时限内完成翰札和包裹的收件、分拣、派送效劳的营业运动 。其中，收件效劳，是指从寄件人收取翰札和包裹，并运送到效劳提供方同城的集散中心的营业运动 。分拣效劳，是指效劳提供方在其集散中心对翰札和包裹举行归类、分发的营业运动 。派送效劳，是指效劳提供方从其集散中心将翰札和包裹送达同城的收件人的营业运动 。
15.我单位是一家快递公司，关注到财税部分宣布《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）明确，为住民提供必需生涯物资快递收派效劳取得的收入可以免征增值税，讨教享受免税的快递收入详细包括哪些呢?
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号，以下简称8号通告）第五条划定，对纳税人为住民提供必需生涯物资快递收派效劳取得的收入，免征增值税 。为住民提供必需生涯物资快递收派效劳取得的收入，是指为住民小我私人快递货物提供的收派效劳取得的收入 。因此，你公司取得的上述收派效劳收入，可以凭证8号通告的有关划定享受免征增值税优惠 。
16.为抗击新冠肺炎疫情，我公司购置了一批口罩、防护服等医用物资，通过红十字会无偿捐赠，讨教该营业可以享受免征增值税优惠吗?
答：可以享受 。《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号）第三条划定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部分等国家机关，或者直接向肩负疫情防治使命的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，免征增值税 。红十字会属于“公益性社会组织”，你公司通过红十字会等公益性社会组织无偿捐赠医用物资，用于新冠肺炎防治的，可以按划定享受上述免征增值税优惠 。
17.我公司未通过公益组织或政府部分，直接向武汉协和医院捐赠了一批医用器材，用于治疗新冠肺炎，讨教该营业可以享受免征增值税优惠吗?
答：可以享受 。《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号）第三条划定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部分等国家机关，或者直接向肩负疫情防治使命的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，免征增值税 。你公司直接向武汉协和医院捐赠医用器材，用于治疗新冠肺炎，可按划定享受上述免征增值税优惠 。
18.我公司通过武汉市人民政府相关部分向武汉市民捐赠了一批利便食物，以抗击新冠肺炎疫情，讨教该营业可以享受免征增值税优惠吗?
答：可以享受 。《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号，以下简称9号通告）第三条划定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部分等国家机关，或者直接向肩负疫情防治使命的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，免征增值税 。9号通告第三条划定中的“货物”不但限于医疗防护物资 。你公司通过武汉市人民政府，向武汉市民捐赠利便食物，抗击新冠肺炎疫情，可按划定享受上述免征增值税优惠 。
19.我公司是一家汽车生产企业，为支援新冠肺炎疫情防控，克日向武汉市几家疫情防治定点医院捐赠了一批中轻型商用客车和小汽车用于防疫，可以享受免征增值税和消耗税优惠吗?
答：可以享受 。凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号）第三条划定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部分等国家机关，或者直接向肩负疫情防治使命的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，免征增值税、消耗税及其附加 。因此，你公司向武汉市疫情防治定点医院捐赠了中轻型商用客车和小汽车用于防疫，可按划定享受上述免税优惠 。
20.我集团是一家综合性集团公司，下属各公司划分谋划石油化工、房地产开发、修建施工、商贸、物流等 。为支援新冠肺炎疫情防控事情，克日集团公司拟向市慈善总会捐赠一批汽油，用于防疫车辆使用，可以享受免征增值税和消耗税优惠吗?
答：可以享受 。凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号）第三条划定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部分等国家机关，或者直接向肩负疫情防治使命的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，免征增值税、消耗税及其附加 。
汽油属于消耗税征税规模，在生产、入口环节征收，为充分享受税收优惠政策，建议通过集团公司下属生产汽油的石油化工企业直接向市慈善总会捐赠汽油 。
泉源：国家税务总局
