克日，财税部分团结宣布系列通告，明确自2020年1月1日起实验一系列聚焦疫情防控要害领域和重点行业的税收优惠政策，助力打赢疫情防控阻击战 。为了资助纳税人明确和掌握这些优惠政策，税务总局梳理了各人体贴和关注的问题，一起来学习吧 。今天学习：增值税、所得税和综合税费相关内容↓
增值税
1.2月申报纳税期延期后，纳税人是否需要在原申报纳税限期之前报送增值税发票数据?
答：凭证《国家税务总局关于优化纳税缴费效劳配合做好新型冠状病毒熏染肺炎疫情防控事情的通知》（税总函〔2020〕19号）第二条划定，税务机关将提前接纳响应步伐，确保申报纳税限期延伸后，纳税人的税控装备能够正常使用，增值税发票能够正常领用和开具 。为此，纳税人可以凭证自身现真相形，在延伸后的申报纳税限期之前，登录增值税发票税控开票软件并完成增值税发票数据报送，即可正常领用和开具增值税发票 。
企业和小我私人所得税
2.疫情防控重点包管物资生产企业为扩大产能新购置相关装备，可以适用什么税收政策?
答：凭证《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第一条划定，对疫情防控重点包管物资生产企业为扩大产能新购置的相关装备，允许一次性计入当期本钱用度在企业所得税税前扣除 。疫情防控重点包管物资生产企业名单，由省级及以上生长刷新部分、工业和信息化部分确定 。
第六条划定，本通告自2020年1月1日起实验，阻止日期视疫情情形另行通告 。
3.企业因受疫情影响，2020年爆发较大亏损，填补亏损的结转年限是否可以延伸?
答：凭证《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第四条划定，受疫情影响较大的难题行业企业2020年度爆发的亏损，最长结转年限由5年延伸至8年 。难题行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关效劳、游览景区治理两类）四大类，详细判断标准凭证现行《国民经济行业分类》执行 。难题行业企业2020年度主营营业收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上 。
第六条划定，本通告自2020年1月1日起实验，阻止日期视疫情情形另行通告 。
4.受疫情影响较大的难题行业企业怎样判断?
答：凭证《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第四条划定，难题行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关效劳、游览景区治理两类）四大类，详细判断标准凭证现行《国民经济行业分类》执行 。难题行业企业2020年度主营营业收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上 。
5.企业和小我私人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品，是否可以在盘算应纳税所得额时全额扣除?
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号）第一条划定，企业和小我私人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除 。
第五条划定，本通告自2020年1月1日起施行，阻止日期视疫情情形另行通告 。
6.企业和小我私人直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品，是否可以在盘算应纳税所得额时全额扣除?
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号）第二条划定，企业和小我私人直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除 。捐赠人凭肩负疫情防治使命的医院开具的捐赠吸收函治理税前扣除事宜 。
第五条划定，本通告自2020年1月1日起施行，阻止日期视疫情情形另行通告 。
7.加入新型冠状病毒疫情防治事情的医务职员和防疫事情者取得的暂时性事情津贴和奖金，是否可以免征小我私人所得税?
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第10号）第一条划定，对加入疫情防治事情的医务职员和防疫事情者凭证政府划定标准取得的暂时性事情津贴和奖金，免征小我私人所得税 。政府划定标准包括各级政府划定的津贴和奖金标准 。对省级及省级以上人民政府划定的对加入疫情防控职员的暂时性事情津贴和奖金，比照执行 。
第三条划定，本通告自2020年1月1日起施行，阻止日期视疫情情形另行通告 。
8.单位发给小我私人用于预防新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），是否需要缴纳小我私人所得税?
答：凭证 《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第10号）第二条划定，单位发给小我私人用于预防新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入人为、薪金收入，免征小我私人所得税 。
第三条划定，本通告自2020年1月1日起施行，阻止日期视疫情情形另行通告 。
综合税费
9.单位和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，有哪些税收优惠?
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号）第三条划定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部分等国家机关，或者直接向肩负疫情防治使命的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，免征增值税、消耗税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加 。
第五条划定，本通告自2020年1月1日起施行，阻止日期视疫情情形另行通告 。
泉源：12366纳税效劳平台
