1.公司组织员工向公益性社会组织捐钱用于疫情防控，公益性社会组织没有为每小我私人开具捐赠票据，而是统一为公司开具了捐赠票据，这种情形下员工可以举行个税税前扣除吗？
答：可以，小我私人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除政策时，详细操作步伐应凭证《财务部 税务总局关于公益慈善事业捐赠小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第99号）执行，即机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。
2.小我私人通过公益性社会组织向疫情防控的地区举行了捐赠，由于公益性社会组织因故无法实时开具票据，但允许过一段时间再给我开具票据，这样情形我还能享受个税扣除政策吗？
答：可以，小我私人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除政策时，详细操作步伐应凭证《财务部 税务总局关于公益慈善事业捐赠小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第99号）执行。凭证财税2019年第99号通告划定，若是小我私人在捐赠时不可实时取得捐赠票据的，可以暂凭捐赠银行支付凭证享受扣除政策，并在捐赠之日起的90日内取得捐赠票据即可。
3.我购置并捐赠的口罩防护服等医疗物资，凭证什么金额在盘算小我私人所得税时扣除？
答：小我私人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除政策时，详细操作步伐应凭证《财务部 税务总局关于公益慈善事业捐赠小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第99号）执行。凭证财税2019年第99号通告划定，捐赠口罩、防护服等物资的，应凭证市场价钱确定捐赠额，享受税前扣除政策。同时，凭证公益捐赠的有关制度要求，接受物资捐赠的公益性社会组织会凭证响应的步伐确认捐赠物资的市场价钱。如，在小我私人购置物资的时间与现实捐赠的时间很靠近的情形下，公益性社会组织会凭证购置价钱确定物资市场价钱。需要说明的是这个市场价钱会取得捐赠者简直认。因此，捐赠者可以凭证与公益性社会组织确认的物资市场价钱确定捐赠额。
4.我企业属于财务部 税务总局通告2020年第8号中的疫情防控重点包管物资生产企业，为扩大产能新购置的相关装备，主要生产包管物资同时也生产与疫情无关的一些其他物资，是否允许一次性计入当期本钱用度在企业所得税税前扣除？
答：可以一次性计入当期本钱用度在企业所得税前扣除。
5.疫情时代，我公司给员工发放的购置口罩的用度，能否举行企业所得税税前扣除？
答：贵公司给员工发放的购置口罩的用度，可以在企业所得税税前扣除。若是发放现金津贴，可以作为职工福利费税前扣除。
6.我们是一家餐饮企业，受疫情影响，部分年前预定的酒席被退订，已经采购的食材无法售出并已经变质，讨教能否作为损失在企业所得税税前扣除？
答：食材属于餐饮企业的存货，爆发变质的情形，可以凭证《国家税务总局关于宣布〈企业资产损失所得税税前扣除治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2011年第25号）的相关划定举行税前扣除。并且，凭证《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的通告》（国家税务总局通告2018年第15号）划定，企业爆发资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
7.疫情时代，为了包管事情场合清静清洁卫生，我公司在网上购置了一批消毒液，可是拿不到增值税发票，这种情形还能以什么作为凭证税前扣除?
答：凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第28号）划定，企业在境内爆发的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已治理税务挂号的增值税纳税人，其支出以发票（包括凭证划定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需治理税务挂号的单位或者从事小额零星谋划营业的小我私人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、小我私人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
8.财务部 税务总局通告2020年第9号划定的关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收问题，涉及的征管、政策问题是否可以参照财务部 税务总局通告2019年第99号执行？如：单位员工把捐钱给公司，由公司统一捐赠，小我私人怎么在盘算个税时间税前扣除？小我私人捐赠的口罩等物资怎样确认金额？
答：可以参照，本次疫情小我私人捐赠全额扣除政策的详细操作步伐，凭证《财务部 税务总局关于公益慈善事业捐赠小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第99号）执行，即机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。
9.财务部 税务总局通告2020年第10号划定：单位发给小我私人用于预防新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入人为、薪金收入，免征小我私人所得税。讨教这个文件里的“药品”“医疗用品”“防护用品”都包括什么内容？
答：思量到药品、医疗用品、防护用品种类许多，政策上难以将他们逐一正枚举，因此原则上，只要是与预防新冠肺炎直接相关的药品、医疗用品、防护用品物资，如口罩、护目镜、消毒液、手套、防护服等，都可以享受财税2020年10号通告有关免税的划定。
10.财务部 税务总局通告2020年第9号第一、二、三条中提到的物品和货物是否有详细规模？
答：财务部 税务总局通告2020年第9号第一、二条涉及所得税捐赠什么物品可以享受全额扣除政策的问题。凭证2020年9号文件划定，企业和小我私人只要通过切合条件的公益性社会组织、国家机关捐赠，或者直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠，并且这些捐赠的用途是用于应对新冠肺炎疫情的，即可享受全额扣除政策。即税收政策只强调捐赠的用途，而不限制捐赠了什么物品和货物。
11.我单位和员工小我私人爆发切合条件的捐赠，全额扣除时，应纳税所得额缺乏以扣除，凌驾部分是否可以结转？
答：企业所得税方面，企业爆发的切合条件的捐赠支出，在盘算应纳税所得额时已全额扣除，不保存缺乏扣除问题。若是泛起亏损的，可以凭证划定亏损正常结转。小我私人所得税方面，在现行小我私人所得税法政策系统框架下，尚无结转以后年度扣除的相关划定。因此，小我私人捐赠是不可以结转以后年度扣除的。
12.包管公司直接捐赠给疫情防治使命医院的整体医疗危险包管（包管是给医护职员的），可以享受财务部 税务总局通告2020年第9号第三条的免征增值税优惠吗？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号附件1，以下简称36号文件）划定，纳税人向其他单位或者小我私人无偿提供效劳，用于公益事业或者以社会民众为工具的，不属于视同销售效劳，不征收增值税。
包管公司向肩负疫情防治的医院无偿提供包管效劳，不属于财务部 税务总局2020年第9号通告划定的货物捐赠领域，但可以凭证36号文件有关划定，对其用于公益事业或者以社会民众为工具的无偿提供效劳，不视同销售征收增值税。
13.如切合财务部 税务总局2020年第8号通告、第9号通告划定的免征增值税政策，但在文件下发前，纳税人已经就相关营业开具了增值税专用发票，其中部分难以追回作废或者开具红字发票，讨教能否选择开具增值税专用发票的部分缴纳增值税，其他部分仍享受免税优惠？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）第三条划定，纳税人适用8号通告和9号通告相关免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。纳税人在疫情防控时代已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
在8号、9号通告宣布前，纳税人爆发相关应税行为，可适用8号、9号通告划定的免征增值税政策，但纳税人已开具增值税专用发票，且无法按上述划定开具对应红字发票或者作废原发票的，其对应的收入应按划定缴纳增值税，其余收入仍可享受免税政策。通告下发之后，纳税人应凭证8号、9号通告等划定适用征免税政策并开具和使用发票。
14.纳税人1月开具了增值税专用发票，由于暂时不可作废以及开具红字发票，准备凭证文件要求在相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具，讨教在治理2月属期增值税纳税申报时，是否可以先凭证免税申报？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）第三条划定，纳税人适用8号通告和9号通告相关免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。纳税人在疫情防控时代已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
因此，纳税人可以在治理2月属期增值税纳税申报时，先凭证免税举行申报。
15.纳税人切合财务部 税务总局通告2020年第8号第五条的免税政策，1月份开具适用税率的增值税通俗发票，是否需要将发票收回或者开具红字才可以享受优惠？是否可以参照国家税务总局通告2020年4号第三条第二项划定先享受免税，在免征增值税政策执行到期后1个月内再开具红字发票？后续享受优惠怎样开具通俗发票？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）第三条划定，纳税人适用8号通告和9号通告相关免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。纳税人在疫情防控时代已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
纳税人适用8号通告和9号通告相关免征增值税政策的，凭证上述划定，需要开具对应红字发票或者作废原发票的，仅针对“增值税专用发票”。已经开具适用税率的增值税通俗发票的，不需要将发票追回换开后才享受免税政策，可直接举行免税申报。通告下发之后，纳税人凭证划定享受免税优惠时，若是开具的是注明税率或征收率栏次的通俗发票，应当在税率或者征收率栏次填写“免税”字样。
16.我公司买来发给员工用于新型冠状病毒的口罩、酒精等防护用品，买的时间取得了增值税专用发票，这部分进项是否适用“用于整体福利”而无法抵扣？
答：凭证增值税暂行条例等相关划定，你公司在疫情时代购置的口罩、酒精等防护用品，用于本企业复工复产的，属于特殊时期的劳保用品，取得正当有用扣税凭证的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
17.财务部 税务总局通告2020年第8号第五条中划定，为住民提供必需生涯物资快递收派效劳取得的收入免征增值税。讨教这里的必需生涯物资详细规模怎样确定？我公司应当怎样判断是否免税？
答：《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）第五条划定，对纳税人为住民提供必需生涯物资快递收派效劳取得的收入，免征增值税。为住民提供必需生涯物资快递收派效劳取得的收入，是指为住民小我私人快递货物提供的收派效劳取得的收入。
18.2020年2月份增值税申报纳税限期进一步延伸到28号之后，增值税专用发票勾选确认的限期是否也会延期？
答：是的。凭证《国家税务总局关于进一步延伸2020年2月份纳税申报限期有关事项的通知》（税总函〔2020〕27号）划定，2月份纳税申报限期将进一步延伸至2月28日，纳税人通过增值税发票综合效劳平台对增值税扣税凭证举行用途确认的限期也响应延伸至2月28日。
19.由于疫情缘故原由，我公司给恒久承租我方厂房的企业减免了三个月的租金，这三个月对应的租金是否需要缴纳增值税？由于租金已经提前预收并开发票给对方，我退还三个月租金后应如那里置？
答：凭证《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的通告》（2016年第86号）划定，纳税人出租不动产，租赁条约中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号附件1）第十四条划定的视同销售效劳，不征收增值税。你公司可以通过签署租赁增补协议适用上述免租期增值税政策。由于你公司已提前预收租金并开票，因此退还的三个月租金，应开具红字发票，冲减对应的租金金额。
20.我工厂是制作无纺布的，由于疫情缘故原由口罩需求量大涨，特以平时5倍人为召回员工并起劲联系去职员工开工，区政府给我工厂发放了一笔开工津贴，讨教这笔津贴需要缴纳增值税吗？
答：《国家税务总局关于作废增值税扣税凭证认证确认限期等增值税征管问题的通告》（2019年第45号）第七条划定，纳税人取得的财务津贴收入，与其销售货物、劳务、效劳、无形资产、不动产的收入或者数目直接挂钩的，应按划定盘算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财务津贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。区政府给你工厂发放的开工津贴，与你工厂销售货物或者提供效劳等收入或数目不直接相关，不需要就此笔津贴盘算缴纳增值税。
泉源：12366纳税效劳平台
