1.对加入疫情防治事情的医务职员和防疫事情者凭证政府划定标准取得的暂时性事情津贴和奖金 ，免征小我私人所得税。这种小我私人所得税免征需要提供什么资料吗？
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第10号）划定 ，对加入疫情防治事情的医务职员和防疫事情者凭证政府划定标准取得的暂时性事情津贴和奖金 ，免征小我私人所得税。政府划定标准包括各级政府划定的津贴和奖金标准。
思量到现在相关职员正在疫情防治一线 ，其单位同样肩负较重防治使命 ，为切实减轻有关职员及其单位肩负 ，此次对上述职员取得的暂时性事情津贴和奖金享受免征小我私人所得税优惠时 ，支付单位无需申报 ，仅将发放职员名单及金额留存备查即可。
2.小我私人取得政府划定标准的疫情防治暂时性事情津贴和奖金免征小我私人所得税 ，讨教是否可以免做小我私人所得税纳税申报？
答：可以�Ｋ剂康郊尤胍咔榉乐问虑榈囊轿裰霸焙头酪呤虑檎哒谝咔榉乐吻跋� ，其单位也同样肩负较重防治使命 ，为最大限度减轻医务职员、防疫事情者及其单位肩负 ，对这些职员取得的暂时性事情津贴及奖金 ，单位免于治理申报 ，仅需将支付职员名单及金额留存备查即可。
3.讨教受疫情影响较大的难题行业 ，需要企业提供什么证实质料 ，以证实受到疫情的较大影响呢？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定 ，纳税人应自行判断是否属于难题行业企业 ，且主营营业收入占比切合要求。2020年度爆发亏损享受亏损结转年限由5年延伸至8年政策的 ，应在2020年度企业所得税汇算清缴时 ，通过电子税务局提交《适用延伸亏损结转年限政策声明》。纳税人应在《适用延伸亏损结转年限政策声明》填入纳税人名称、纳税人识又名（统一社会信用代码）、所属的详细行业三项信息 ，并对其切合政谋划定、主营营业收入占比切合要求、勾选的所属难题行业等信息的真实性、准确性、完整性认真。
4.我公司是一家药化装备制造装置公司 ，专门制造药物提取、浓缩装备 ，若是我公司现在能够申请对疫情防控重点包管物资生产企业的话 ，是否可以享受相关疫情政策？
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）的划定 ，疫情防控重点包管物资生产企业名单 ，由省级及以上生长刷新部分、工业和信息化部分确定。如你公司由省级及以上生长刷新部分、工业和信息化部分确定为疫情防控重点包管物资生产企业 ，为扩大产能新购置的相关装备 ，允许一次性计入当期本钱用度在企业所得税税前扣除。
5.疫情防控重点物资生产企业一次性扣除政策 ，若是企业是通过融资租赁方法取得的装备 ，这个是否能适用一次性扣除政策呢？
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）的划定对疫情防控重点包管物资生产企业为扩大产能新购置的相关装备 ，允许一次性计入当期本钱用度在企业所得税税前扣除。“购置”包括以钱币形式购进或自行制作两种形式 ，与单位价值500万元以下装备、用具一次性税前扣除政策口径坚持统一。融资租赁不属于上述两种形式 ，因此不可适用疫情防控重点包管物资生产企业一次性税前扣除政策。
6.讨教定点医院为支持此次疫情防控事情爆发的一些特定支出是否可以享受企业所得税加计扣除政策？
答：现在尚未针对定点医院为疫情防控事情爆发的支出出台特殊的加计扣除优惠政策。但定点医院等单位为支持疫情防控事情爆发的研发用度等支出 ，切合现行研发用度加计扣除优惠政谋划定的 ，可以享受加计扣除优惠政策。
7.讨教对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置装备允许企业所得税税前一次性扣除政策中 ，购置装备的扣除金额受500万元限制吗？
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）的划定 ，疫情防控重点包管物资生产企业为扩大产能而新购置的相关装备 ，无论单位价值是否凌驾500万元 ，均能在税前一次扣除。
8.讨教企业购置的防护物资如口罩、防护服、消毒液等 ，无法取得发票的 ，能在税前扣除吗？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第28号）划定 ，企业在境内爆发的支出项目属于增值税应税项目的 ，对方为已治理税务挂号的增值税纳税人 ，其支出以发票（包括凭证划定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证 ；对方为依法无需治理税务挂号的单位或者从事小额零星谋划营业的小我私人 ，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证 ，收款凭证应载明收款单位名称、小我私人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
9.讨教这次疫情定点医院爆发的与新冠肺炎有关的支出 ，如：人工费、消毒费、新建专门通道、阻遏CT室等支出是否可以可单自力项 ，在企业所得税汇算清缴时按研究开发用度加计75%扣除？
答：定点医院爆发的与疫情相关的支出 ，如属于研发用度领域的 ，可以按相关划定适用研发用度加计扣除政策 ，如不属于现行划定可加计扣除的用度规模（研发用度、残疾职员人为）的 ，暂不可适用加计扣除政策。因此 ，就现在政策而言 ，定点医院爆发的人工费、消毒费、新建专门通道、阻遏CT室等支出 ，可以作为与企业生产谋划有关的用度举行税前扣除 ，但不可实验加计扣除。
10.通过县级以上人民政府及其部分捐赠 ，怎么明确？向政府哪个部分捐赠都可以吗？
答：凭证《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号）划定 ，企业和小我私人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关 ，捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品 ，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。因此 ，岂论哪个政府部分（如民政局、卫生局等） ，只要切合县级及以上的条件且属于国家机关规模 ，捐赠者通过他们捐赠就可以享受全额扣除的优惠政策。
11.我作为一家企业 ，怎样知晓自己是否属于疫情防控重点物资生产企业？是否需要申请？
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）划定 ，疫情防控重点包管物资生产企业名单 ，由省级及以上生长刷新部分、工业和信息化部分确定。现在税务总局与生长刷新委、工业和信息化部就名简单事正在对接 ，将尽快明确相关事宜。
12.《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 国家税务总局通告2020年第9号）第一条划定 ，企业和小我私人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关 ，捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品 ，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。那么在第一季度申报企业所得税时就可以申报享受该政策吗？
答：企业可在第一季度申报享受 ，并凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）有关要求 ，将捐赠全额扣除情形填入企业所得税纳税申报表响应行次 ，相关资料留存备查。
13.小我私人直接捐赠给抗击疫情定点防治医院的医疗用品 ，医院需要给小我私人开具吸收函。吸收函除了注明姓名、身份证号、物品名称和数目等 ，还需要注明捐赠物资的价值吗？若是医院吸收函未写明金额 ，那么小我私人所得税扣除时需要提供哪些证实质料才华够全额扣除？
答：可留存购置医疗防护物资时的发票、购物小票等购置凭证。
14.财务部 税务总局通告2020年第10号划定 ，对加入疫情防治事情的医务职员和防疫事情者凭证政府划定标准取得的暂时性事情津贴和奖金 ，免征小我私人所得税。政府划定标准包括各级政府划定的津贴和奖金标准。对省级及省级以上人民政府划定的对加入疫情防控职员的暂时性事情津贴和奖金 ，比照执行。那么 ，政府划定标准是否可以是乡（镇）级政府出台的标准？关于其他职员必需是省级及省级以上人民政府划定的对加入疫情防控职员的暂时性事情津贴和奖金 ，才华比照执行免征小我私人所得税吗？
答：凭证《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第10号）划定 ，对加入疫情防治事情的医务职员和防疫事情者凭证政府划定标准取得的暂时性事情津贴和奖金 ，免征小我私人所得税。对省级及省级以上人民政府划定的对加入疫情防控职员的暂时性事情津贴和奖金 ，比照执行。
其中 ，加入疫情防治事情的医务职员和防疫事情者简直定的政府划定标准 ，包括各级政府出台的标准。关于上述以外的其他加入疫情防控职员 ，应凭证省级及省级以上人民政府划定有关标准执行。
15.讨教小我私人捐钱给协会再给外地医院来支持防疫事情 ，可以在小我私人所得税前全额扣除吗？
答：只要协会切合公益性社会组织的条件 ，那么小我私人通过该协会给外地医院开展防治防疫事情的捐赠 ，可在小我私人所得税前全额扣除。
16.因受疫情影响遭受重大损失或爆发严重亏损 ，纳税人确有难题的企业 ，关于房产税、城镇土地使用税有什么减免政策？怎么申请？
答：房产税暂行条例划定 ，纳税人纳税确有难题的 ，可由省、自治区、直辖市人民政府确定 ，按期减征或者免征房产税。城镇土地使用税暂行条例划定 ，纳税人缴纳土地使用税确有难题需要按期减免的 ，由县以上税务机关批准。纳税人受疫情影响爆发重大亏损导致纳税确有难题的 ，可按外地有关划定申请房土两税难题减免 ，详细治理建议咨询当田主管税务机关。
17.讨教因疫情缘故原由导致企业重大损失或正常生产谋划运动受到重大影响的中小企业可申请减免房产税、城镇土地使用税吗？企业的申请流程是什么？
答：因疫情缘故原由导致企业重大损失或正常生产谋划运动受到重大影响的中小企业 ，如切合外地人民政府和税务部分出台的房产税、城镇土地使用税优惠政策 ，可申请享受房土两税减免。申请流程建议向外地税务机关咨询。
18.我公司是一家综合型旅馆 ，兼营住宿和餐饮营业。关注到国家出台了疫情时代生涯效劳免征增值税政策 ，思量到我公司的现实谋划模式 ，可以放弃享受住宿效劳免税政策 ，只享受餐饮效劳免税政策吗？
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）第五条划定 ，对纳税人提供生涯效劳取得的收入 ，免征增值税。生涯效劳的详细规模 ，凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）划定执行。生涯效劳 ，是指为知足城乡住民一样平常生涯需求提供的种种效劳运动 ，包括文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游娱乐效劳、餐饮住宿效劳、住民一样平常效劳和其他生涯效劳。住宿效劳和餐饮效劳这两项应税行为 ，均属于生涯效劳的规模。
《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号附件1）第四十八条划定 ，纳税人爆发应税行为适用免税、减税划定的 ，可以放弃免税、减税 ，按划定缴纳增值税。放弃免税、减税后 ，36个月内不得再申请免税、减税。
你旅馆可以凭证上述划定选择享受餐饮效劳免征增值税优惠 ，同时放弃享受住宿效劳免征增值税 ，一经放弃 ，36个月内不得再就住宿效劳申请免征增值税。
19.我看到《国家税务总局关于充分验展税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》（税总发〔2020〕14号）第十八项划定：“对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人 ，免予行政处分 ，相关纪录不纳入纳税信用评价 ；对逾期未申报的纳税人 ，暂不按现行划定认定非正� ；�。”讨教这个文件内里划定的“逾期申报”是指按征管规则定向税务机关申请延期并且批准后的逾期申报 ，照旧指未按划定限期举行乃岚申报导致的逾期申报？
答：税总发〔2020〕14号中的“逾期申报”是指纳税人未按划定限期举行乃岚申报导致的逾期申报。需要注重的是 ，受疫情影响到2月28日仍无法治理纳税申报或延期申报的纳税人 ，可实时向税务机关书面说明正当理由后 ，补办延期申报手续并同时治理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处分、不调解纳税信用评价、不认定为非正� ；�。纳税人应当对其书面说明的正当理由的真实性认真。
泉源：12366纳税效劳平台
