复工复产中，生涯效劳业关于防疫的税收相关政策有哪些？小编帮您梳理。
一、政策适用规模
生涯效劳，是指为知足城乡住民一样平常生涯需求提供的种种效劳运动。包括文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游娱乐效劳、餐饮住宿效劳、住民一样平常效劳和其他生涯效劳。——《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税[2016]36号）
二、政策详细内容
（一）生涯效劳业相关税收优惠政策
1. 对纳税人提供公共交通运输效劳、生涯效劳，以及为住民提供必需生涯物资快递收派效劳取得的收入，免征增值税。——《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号第五条）
2.受疫情影响较大的难题行业企业2020年度爆发的亏损，最长结转年限由5年延伸至8年。
难题行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关效劳、游览景区治理两类）四大类，详细判断标准凭证现行《国民经济行业分类》执行。
难题行业企业2020年度主营营业收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。——《关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号第四条）
3.对本市生涯效劳业中提供娱乐效劳的文化事业建设费缴费人，按着实际缴纳费额的100%比例给予财务津贴。前款所称“娱乐效劳”，凭证《关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《销售效劳、无形资产、不动产注释》中“生涯效劳-旅游娱乐效劳-娱乐效劳”有关划定执行。——《上海市财务局 国家税务总局上海市税务局关于对生涯效劳业中的文化事业建设费缴费人实验财务津贴政策的通告》（上海市财务局 国家税务总局上海市税务局通告2020年第1号第一条）
（二）通用税收优惠政策
1.疫情防控时代，关于房产或土地被政府应急征用的企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有难题的，可申请减免响应的房产税、城镇土地使用税。——《上海市全力防控疫情支持效劳企业平稳康健生长的若干政策步伐》（沪府规〔2020〕3号第十一条）
2.自动为租户减免房产或土地租金的企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有难题的，可申请减免响应的房产税、城镇土地使用税。（沪府规〔2020〕3号第九条）
3.延期申报纳税。疫情防控时代，因受疫情影响，纳税人在法定限期内治理申报有难题的，可依法申请进一步延期。对因疫情影响导致按期缴纳税款有难题的，切合延期缴纳税款条件的，依法准予延期缴纳税款，最恒久限不凌驾3个月。对因疫情影响未能按期申报、缴纳税款的纳税人，经主管税务机关确认后，可免去响应的滞纳金和税务行政处分。——《上海市全力防控疫情支持效劳企业平稳康健生长的若干政策步伐》（沪府规〔2020〕3号第十条）
4.纳税人适用税务总局2020年第8号通告有关划定享受免征增值税优惠的收入，响应免征都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
——《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号第十一条）
三、政策适用时间
四、征管操作提醒
1.纳税人按划定享受免征增值税优惠的，可自主举行免税申报，无需治理有关免税备案手续，但应将相关证实质料留存备查。在治理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》响应栏次。——《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）
2.纳税人按划定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。纳税人在疫情防控时代已经开具增值税专用发票，按划定应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。——《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）
3.纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数目，凭证征税销售额、销售数目举行增值税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调解。已征应予免征的增值税税款，可以予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。——《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）
4.受疫情影响较大的难题行业企业按划定适用延伸亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延伸亏损结转年限政策声明》。——《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号第十条）
5.每一季度申报期后，相关缴费人自收到市税务局“电子税务局”推送的提醒信息5日内，在线填报《文化事业建设费财务津贴申请书》。市财务局凭证缴费人津贴申请以及市税务局提供的相关缴费数据，在申请次月10日前按本市预算治理划定审核拨付津贴资金。——《上海市财务局 国家税务总局上海市税务局关于对生涯效劳业中的文化事业建设费缴费人实验财务津贴政策的通告》（上海市财务局 国家税务总局上海市税务局通告2020年第1号第二条）
五、热门问答
1.我公司是一家快捷旅馆，由于疫情的缘故原由，1月尾以来基本空房，营业额下降得厉害，加上人工等本钱压力很大，讨教有没有税收帮助政策？
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）划定：自2020年1月1日起，对纳税人提供生涯效劳取得的收入，免征增值税。同时，凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）划定，生涯效劳，是指为知足城乡住民一样平常生涯需求提供的种种效劳运动。包括文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游娱乐效劳、餐饮住宿效劳、住民一样平常效劳和其他生涯效劳。该项政策阻止日期视疫情情形另行确定。
因此，自1月1日起你公司提供住宿、餐饮等生涯效劳取得的收入，凭证上述划定可以享受免征增值税政策。
2.我公司疫情时代取得的收入，凭证政策可以免征增值税，需要治理什么手续吗？
答：增值税免税无需特殊治理备案或审批程序。纳税人应在增值税纳税申报表的免税收入栏次据实填报，并在减免税申报明细表响应栏次，选择对应减免税代码，即可享受免税政策。
3.哪些企业可以申请房产税和城镇土地使用税难题减免？
答：在疫情防控时代，关于房产或土地被政府应急征用的，以及自动为租户减免房地产租金的企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有难题的，可申请减免响应的房产税、城镇土地使用税。
4.问：切合难题减免政策的纳税人怎样申请？
答：凭证国家税务总局《关于优化纳税缴费效劳配合做好新型冠状病毒熏染肺炎疫情防控事情的通知》要求，凭证“尽可能网上办”的原则，纳税人可登录上海市电子税务局，如实填写被政府应急征用或减免租金的相关信息，即可申请减免税，无须至办税效劳厅现场治理。
5.申请治理减免税的详细操作流程是怎样的？
答：详细操作流程如下：
（1）纳税人登录上海市电子税务局税收减免批准栏目，在纳税人难题减免房产税、城镇土地使用税批准（抗击疫情）项目中如实填写申请减免的相关信息。
（2）税务部分收到纳税人通过电子税务局提交的申请后，治理批准手续，并将效果通知纳税人。
（3）纳税人凭证批准效果登录上海市电子税务局，通过“城镇土地使用税房产税税源信息收罗”�？槁既爰趺馑靶畔�。
（4）纳税人房产税、城镇土地使用税申报乐成即可以享受优惠政策。
6.受疫情影响，部分企业可能无法正常举行乃岚申报或无力缴纳税款，讨教税务部分都有哪些步伐予以解决？
答：对疫情防控时代，因受疫情影响，纳税人在法定限期内治理申报有难题的，可依法申请进一步延期。对因疫情影响导致按期缴纳税款有难题的，切合延期缴纳税款条件的，依法准予延期缴纳税款，最恒久限不凌驾3个月。对因疫情影响未能按期申报或缴纳税款的，也未提出延期申报或延期缴纳税款申请的，纳税人也可向主管税务机关说明情形，由主管税务机关确认后，予以免去行政处分和免于加收滞纳金。
7.企业怎样申请延期申报？延期申报的是否需要缴纳税款？
答：纳税人不可按期治理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应当在划定的限期内通过电子税务局向税务机关提出延期申请，经批准，可在批准的限期内治理。经批准延期治理申报、报送事项的，应当在税规则定的纳税期内凭证上期现实缴纳的税额或者税务机关审定的税额预缴税款，并在批准的延期内治理税款结算。预缴税额大于现实应纳税额的，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息，预缴税额小于应纳税额的，在结算补税时不加收滞纳金。纳税人、扣缴义务人经批准延期治理纳税申报的，其随本期申报的财务会计报表报送限期可以顺延。
8.企业怎样申请延期缴纳税款，延期缴纳税款有什么条件？需要提交什么质料?
答：（一）申请条件
纳税人因有特殊难题，不可按期缴纳税款的，应当在缴纳税款限期届满条件出申请，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，可是最长不得凌驾三个月。纳税人有下列情形之一的，属于特殊难题：
1.因不可抗力，导致纳税人爆发较大损失，正常生产谋划运动受到较大影响的；
2.当期钱币资金在扣除应付职工人为、社会包管费后，缺乏以缴纳税款的。
（二）便民步伐
疫情防控时代，本市乃岚人可通过电子税务局申请治理。申请时,纳税人需提交所有银行存款账户的对账单复印件,思量到疫情影响,提供所有银行存款账户的申请当日余额的电子截屏、照片等即可。纳税人对报送质料的真实性和正当性肩负责任，若发明纳税人报送质料保存真实性和正当性问题，税务机关将接纳相关步伐。
9.延期申报或延期缴纳税款审批要求较量高，企业尚有什么步伐可以申请免去滞纳金么？
答：受疫情影响到2月28日仍无法治理纳税申报或延期申报的纳税人，可在实时向税务机关书面说明正常理由后，补办延期申报手续并同时治理纳税申报。纳税人应对其书面说明的正当理由的真实性认真。
对受疫情影响未能按期申报、缴纳税款，也未申报延期申报、延期缴纳税款或补办延期申报的纳税人，以“受疫情影响”为由申请不予加收滞纳金的，应书面说明正当理由和受疫情影响的详细情形，由主管税务机关举行确认，确属因疫情影响造成严重难题的，不予加收滞纳金。对已复工复产却不申报、不缴税的纳税人，且无正当理由的，按相关划定处理。
泉源：上海税务
