1.我公司为增值税一样平常纳税人 ，提供修建效劳 ，选择一样平常计税要领 ，增值税税率是几多？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十五条划定 ，纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、修建、不动产租赁效劳 ，销售不动产 ，转让土地使用权 ，税率为11%。
又凭证《财务部 税务总局关于调解增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）划定：“一、自2018年5月1日起 ，纳税人爆发增值税应税销售行为或者入口货物 ，原适用17%和11%税率的 ，税率划分调解为16%、10%。”
又凭证《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）划定：“一、自2019年4月1日起 ，增值税一样平常纳税人爆发增值税应税销售行为或者入口货物 ，原适用16%税率的 ，税率调解为13%；原适用10%税率的 ，税率调解为9%。”
2.我公司为增值税一样平常纳税人 ，提供修建效劳 ，切合什么条件可以选择浅易计税要领？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条划定 ，
（1）一样平常纳税人以清包工方法提供的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税。以清包工方法提供修建效劳 ，是指施工方不采购修建工程所需的质料或只采购辅助质料 ，并收取人工费、治理费或者其他用度的修建效劳。
（2）一样平常纳税人为甲供工程提供的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税。甲供工程 ，是指所有或部分装备、质料、动力由工程发包方自行采购的修建工程。
（3）一样平常纳税人为修建工程老项目提供的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税。修建工程老项目 ，是指：
①《修建工程施工允许证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；
②未取得《修建工程施工允许证》的 ，修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目。
凭证《国家税务总局关于宣布<纳税人跨县（市、区）提供修建效劳增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第17号）第三条划定 ，《修建工程施工允许证》未注明条约开工日期 ，但修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目 ，属于财税〔2016〕36号文件划定的可以选择浅易计税要领计税的修建工程老项目。
3.我公司为增值税一样平常纳税人 ，提供修建效劳 ，适用浅易计税要领 ，是否需要备案？
答：凭证《国家税务总局关于海内游客运输效劳进项税抵扣等增值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第31号）第八条划定 ，提供修建效劳的一样平常纳税人按划定适用或选择适用浅易计税要领计税的 ，不再实验备案制。以下证实质料无需向税务机关报送 ，改为自行留存备查：
（1）为修建工程老项目提供的修建效劳 ，留存《修建工程施工允许证》或修建工程承包条约；
（2）为甲供工程提供的修建效劳、以清包工方法提供的修建效劳 ，留存修建工程承包条约。
4.我公司为增值税一样平常纳税人 ，修建效劳清包工和甲供工程可以选择适用浅易计税要领 ，关于统一企业的差别清包工或甲供工程项目 ，可以凭证需要 ，选择适用差别的计税要领吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条划定 ，一样平常纳税人以清包工方法提供的修建效劳、为甲供工程提供的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税。关于统一企业的差别清包工、甲供工程 ，纳税人可以凭证工程项目举行选择 ，是适用浅易计税要领照旧一样平常计税要领。同时 ，纳税人应当划分核算浅易计税要领项目和一样平常计税要领项目的销售额及进项税额 ，用于浅易计税要领项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
5.我企业为增值税一样平常纳税人 ，以清包工方法提供修建效劳 ，选择浅易计税要领 ，该项目取得的进项发票可以抵扣吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条划定 ，用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产 ，其进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的牢靠资产、无形资产、不动产 ，仅指专用于上述项目的牢靠资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
又凭证《财务部 税务总局关于租入牢靠资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）划定：“一、自2018年1月1日起 ，纳税人租入牢靠资产、不动产 ，既用于一样平常计税要领计税项目 ，又用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的 ，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。”
6.我公司为增值税一样平常纳税人 ，跨市提供修建效劳 ，适用一样平常计税要领 ，应怎样预缴增值税？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<纳税人跨县（市、区）提供修建效劳增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第17号）第四条划定 ，一样平常纳税人跨县(市、区)提供修建效劳 ，适用一样平常计税要领计税的 ，以取得的所有价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额 ，凭证2%的预征率盘算应预缴税款。
又凭证《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第11号）划定：“三、纳税人在统一地级行政区规模内跨县(市、区)提供修建效劳 ，不适用《纳税人跨县(市、区)提供修建效劳增值税征收治理暂行步伐》(国家税务总局通告2016年第17号印发)。”
7.我公司为增值税一样平常纳税人 ，跨市提供修建效劳 ，适用浅易计税要领 ，应怎样缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 第一条划定 ，一样平常纳税人跨县（市）提供修建效劳 ，选择适用浅易计税要领计税的 ，应以取得的所有价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为销售额 ，凭证3%的征收率盘算应纳税额。纳税人应凭证上述计税要领在修建效劳爆发地预缴税款后 ，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
8.我公司为增值税小规模纳税人 ，跨县提供修建效劳 ，应怎样缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条划定 ，试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供修建效劳 ，应以取得的所有价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为销售额 ，凭证3%的征收率盘算应纳税额。纳税人应凭证上述计税要领在修建效劳爆发地预缴税款后 ，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
凭证《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第13号）和《财务部 税务总局关于延伸小规模纳税人减免增值税政策执行限期的通告》（财务部 税务总局通告2020年第24号）划定 ，自2020年3月1日至12月31日 ，除湖北省外 ，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预征率预缴增值税。
9.我公司跨地区提供修建效劳 ，预缴税款时需要携带什么资料？
答：凭证《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第53号）第八条划定 ，纳税人向修建效劳爆发田主管税务机关预缴税款时 ，需填报《增值税预缴税款表》 ，并出示以下资料：
（1）与发包方签署的修建条约复印件（加盖纳税人公章）；
（2）与分包方签署的分包条约复印件（加盖纳税人公章）；
（3）从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。
10.我公司为增值税一样平常纳税人 ，跨地区提供修建效劳 ，预缴增值税时 ，都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率怎样确定？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关都会维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）划定 ，自2016年5月1日起 ，纳税人跨地区提供修建效劳、销售和出租不动产的 ，应在修建效劳爆发地、不动产所在地预缴增值税时 ，以预缴增值税税额为计税依据 ，并按预缴增值税所在地的都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加。
11.我公司提供修建效劳 ，开具修建效劳发票需要在备注栏注明什么信息？
答：凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）第四条划定 ，自2016年5月1日起 ，提供修建效劳 ，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时 ，应在发票的备注栏注明修建效劳爆发地县（市、区）名称及项目名称。
泉源：山东税务
