1.为了支持社会经济生长 ，税务总局出台了《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的通告》（国家税务总局通告2020年第10号）。若是我单位2020年第二季度盈利需要缴纳所得税款 ，第三、四序度亏损 ，2020年整年度累计也是亏损 ，那延缓到次年首个申报期是否需要缴纳第二季度的税款？
答：凭证企业所得税相关政谋划定 ，企业预缴税款凭证累计金额盘算。因此 ，企业在第四序度预缴申报时 ，应凭证第1-4季度累计情形盘算应纳税所得额和应缴税款 ，如企业累计盘算的应纳税所得额为亏损 ，当期无需预缴企业所得税 ，也无需预缴第二季度延缓缴纳的税款。
2.我在总局网站上看到近期有个延期缴纳所得税的文件 ，文件说小型微利企业可以到2021年首个申报期内再缴纳今年后几期的企业所得税 ，想问下2021年首个申报期是指2021年1月照旧2021年4月？
答：凭证《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的通告》（国家税务总局通告2020年第10号）第一条划定：“2020年5月1日至2020年12月31日 ，小型微利企业在2020年剩余申报期按划定治理预缴申报后 ，可以暂缓缴纳当期的企业所得税 ，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。”详细是指 ，小型微利企业在2020年7月、10月治理第二、三季度企业所得税预缴申报时 ，只申报不缴税 ，应缴税款延缓至2021年1月 ，同2020年第四序度的税款一并缴纳。
3.我公司是一家从事打扮零售营业的增值税小规模纳税人 ，按季举行增值税纳税申报。今年二季度含税销售收入50.5万元 ，凭证《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定 ，二季度销售额可以适用减按1%征收率征收增值税的政策。讨教我公司应当怎样治理二季度增值税申报?
答：凭证《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》（2020年第5号）第三条和《财务部 税务总局关于延伸小规模纳税人减免增值税政策执行限期的通告》（2020年第24号）划定 ，你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”响应栏次 ，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%盘算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目响应栏次。
详细来说 ，你公司在治理二季度增值税纳税申报时 ，应当将销售额50万元[50.5/(1+1%)=50]的合计数50万元 ，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）” ，对应减征的增值税应纳税额1万元（50×2%=1） ，填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时 ，你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目响应栏次 ，填报时应准确选择减税项目代码 ，准确填写减税项目本期爆发额等响应栏次。
泉源：国家税务总局12366纳税效劳平台
