针对疫情防控和经济社会生长的要求，党中央、国务院陆续安排出台了一系列税费优惠政策，其中，聚焦支持小微企业和个体工商户生长，对增值税小规模纳税人、个体工商户给予税费优惠，对小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税，延续实验普惠金融有关税收支持政策，增强其抗危害能力，助其度过难关。详细能享受哪些优惠，我们一起来学习一下↓
一、税费优惠为小微企业和个体工商户生长纾难明困
减税政策
阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2020年3月1日至2020年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
自2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式盘算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
增值税小规模纳税人在治理增值税纳税申报时，凭证上述划定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目响应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"响应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%盘算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目响应栏次。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏"不含税销售额"盘算公式调解为：第8栏=第7栏÷（1+征收率）。
【政策依据】
（1）《财务部?税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）
（2）《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》（2020年第5号）
（3）《财务部?税务总局关于延伸小规模纳税人减免增值税政策执行限期的通告》（2020年第24号）
小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税
【享受主体】
小型微利企业和个体工商户
【优惠内容】
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按划定治理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。小型微利企业是指切合《国家税务总局关于实验小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》（2019年第2号）划定条件的企业。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。
2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按划定治理小我私人所得税谋划所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的小我私人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实验浅易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日时代暂不扣划小我私人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。
【政策依据】
《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的通告》（2020年第10号）
降费政策
阶段性减免企业养老、失业、工伤包管单位缴费
【享受主体】
除机关事业单位外的基本养老包管、失业包管、工伤包管（以下简称三项社会包管）参保单位
【优惠内容】
自2020年2月1日至2020年12月31日，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称�。┟庹髦行∥⑵笠等钌缁岚艿ノ唤煞巡糠�；自2020年2月1日至2020年6月30日，各�。ǔ笔⊥猓┒源笮推笠档绕渌伪５ノ唬ú缓厥乱档ノ唬┤钌缁岚艿ノ唤煞巡糠旨醢胝魇�；自2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省免征大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会包管单位缴费部分。
受疫情影响生产谋划泛起严重难题的企业，可申请缓缴社会包管费至2020年12月尾，缓缴时代免收滞纳金。
各省凭证工业和信息化部、统计局、生长刷新委、财务部《关于印发中小企业划型标准划定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）等有关划定，团结本省现实确定减免企业工具，并增强部分间信息共享，不增添企业事务性肩负。
【政策依据】
（1）《人力资源社会包管部?财务部?税务总局关于阶段性减免企业社会包管费的通知》（人社部发〔2020〕11号）
（2）《国家税务总局关于贯彻落实阶段性减免企业社会包管费政策的通知》（税总函〔2020〕33号）
（3）《人力资源社会包管部?财务部?税务总局关于延伸阶段性减免企业社会包管费政策实验限期等问题的通知》（人社部发〔2020〕49号）
阶段性减免以单位方法参保的有雇工的个体工商户职工养老、失业、工伤包管
【享受主体】
以单位方法参保养老包管、失业包管、工伤包管的有雇工的个体工商户
【优惠内容】
自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以单位方法参保的有雇工的个体工商户三项社会包管单位缴费部分。
【政策依据】
（1）《人力资源社会包管部?财务部?税务总局关于阶段性减免企业社会包管费的通知》（人社部发〔2020〕11号）
（2）《市场羁系总局?生长刷新委?财务部?人力资源社会包管部?商务部?人民银行关于应对疫情影响加大对个体工商户帮助力度的指导意见》（国市监注〔2020〕38号）
（3）《人力资源社会包管部?财务部?税务总局关于延伸阶段性减免企业社会包管费政策实验限期等问题的通知》（人社部发〔2020〕49号）
以小我私人身份加入企业职工基本养老包管的个体工商户和种种无邪就业职员2020年可自愿暂缓缴费
【享受主体】
以小我私人身份加入企业职工基本养老包管的个体工商户和种种无邪就业职员
【优惠内容】
以小我私人身份加入企业职工基本养老包管的个体工商户和种种无邪就业职员，2020年缴纳基本养老包管费确有难题的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计盘算；对2020年未缴费月度，可于2021年底前举行补缴，缴费基数在2021年外地小我私人缴费基数上下限规模内自主选择。
【政策依据】
《人力资源社会包管部?财务部?税务总局关于延伸阶段性减免企业社会包管费政策实验限期等问题的通知》（人社部发〔2020〕49号）
二、支持小微企业和个体工商户生长可享税收优惠
延续实验支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策
【享受主体】
向小微企业、个体工商户和农户提供普惠金融效劳的纳税人
【优惠内容】
《财务部?税务总局关于延续支持农村金融生长有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）、《财务部?税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）、《财务部?税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）、《财务部?税务总局关于租入牢靠资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）中划定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实验限期延伸至2023年12月31日。
【政策依据】
（1）《财务部?税务总局关于延续支持农村金融生长有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）
（2）《财务部?税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）
（3）《财务部?税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）
（4）《财务部?税务总局关于租入牢靠资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）
（5）《财务部?税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）
（6）《财务部?税务总局关于延续实验普惠金融有关税收优惠政策的通告》（2020年第22号）
出租人减免效劳业小微企业和个体工商户衡宇租金可按划定享受房产税、城镇土地使用税减免优惠
【享受主体】
为效劳业小微企业和个体工商户减免衡宇租金的出租人
【优惠内容】
对效劳业小微企业和个体工商户减免租金的出租人，可按划定减免昔时房产税、城镇土地使用税。
【政策依据】
地方文件
泉源：国家税务总局
