一、在计征房产税时，为取得土地使用权所支付的价款是否计入房产原值？
解答：关于将地价计入房产原置魅征收房产税问题，对凭证房产原值计税的房产，无论会计上怎样核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地爆发的本钱用度等。宗地容积率低于0.5的，按房产修建面积的2倍盘算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
文件依据：《财务部 国家税务总局关于安顿残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）
二、统一种类应纳税凭证，需频仍贴花的，印花税按次纳税照旧按期纳税？
解答：统一种类应纳税凭证，需频仍贴花的，纳税人可以凭证现真相形自行决议是否接纳按期汇总缴纳印花税的方法�；阕芙赡傻南奁谖桓鲈�。我省国税部分统领的增值税小规模纳税人汇总缴纳印花税的限期为一个季度，纳税人要求不实验按季申报的，由主管地税机关凭证其应纳税金额巨细审定申报纳税限期。
接纳按期汇总缴纳方法的纳税人应事先见告主管地税机关，缴纳方法一经选定，一年内不得改变。
文件依据：《安徽省地方税务局关于宣布<印花税治理规程（试行）>实验步伐的通告》（安徽省地方税务局通告2017年第3号）
三、纳税人咨询非审定征收购销条约印花税的计税依据是含税照旧不含税？
解答：纳税人凭证应纳税凭证的性子，按划定据实盘算申报应纳税额。条约中所载金额和增值税脱离注明的，按不含增值税的条约金额确定计税依据；未脱离注明的，以条约所载金额为计税依据。
文件依据：《安徽省地方税务局关于宣布<印花税治理规程（试行）>实验步伐的通告》（安徽省地方税务局通告2017年第3号）
四、允许在盘算股权转让所得时扣除的合理税费详细指哪些？
解答：允许在盘算股权转让所得时扣除的合理税费主要包括小我私人转让股权时按划定缴纳的税金、凭正当票据现实支付的中介效劳费、资产评估费及其相关的其他合理用度，但已作为被投资企业本钱用度核算的税费支出除外。
文件依据：《安徽省地方税务局关于股权转让所得小我私人所得税征收治理有关事项的通告》（安徽省地方税务局通告2016年第9号）
五、外籍小我私人取得实报实销住房津贴，小我私人所得税是否免征？
解答：外籍小我私人以非现金形式或实报实销形式取得的住房津贴免征收小我私人所得税。
关于外籍小我私人有关津津贴的政策：
（一）2019年1月1日至2021年12月31日时代，外籍小我私人切合住民小我私人条件的，可以选择享受小我私人所得税专项附加扣除，也可以选择凭证《财务部 国家税务总局关于小我私人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）、《国家税务总局关于外籍小我私人取得有关津贴征免小我私人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财务部 国家税务总局关于外籍小我私人取得港澳地区住房等津贴征免小我私人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）划定，享受住房津贴、语言训练费、子女教育费等津津贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍小我私人一经选择，在一个纳税年度内不得变换。
（二）自2022年1月1日起，外籍小我私人不再享受住房津贴、语言训练费、子女教育费津津贴免税优惠政策，应按划定享受专项附加扣除。
文件依据：《财务部 国家税务总局关于小我私人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号），《财务部 税务总局关于小我私人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
六、纳税人咨询在职研究生是否可以享受继续教育专项附加扣除？非整日制的在职研究生是否可以享受继续教育专项附加扣除？
解答：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育时代凭证每月400元定额扣除。
切合继续教育的条件可以享受继续教育专项附加扣除。
文件依据：《国务院关于印发小我私人所得税专项附加扣除暂行步伐的通知》（国发〔2018〕41号）
七、非整日制的在职研究生针对享受子女教育和继续教育专项附加扣除是否可以任选一个？
解答：纳税人的子女接受整日制学历教育的相关支出，凭证每个子女每月1000元的标准定额扣除。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育时代凭证每月400元定额扣除。统一学历（学位）继续教育的扣除限期不可凌驾48个月。若不是整日制的研究生不可以享受子女教育专项附加扣除。切合继续教育的情形可以享受继续教育专项附加扣除。
文件依据：《国务院关于印发小我私人所得税专项附加扣除暂行步伐的通知》（国发〔2018〕41号）
八、企业爆发垃圾处理切合资源综合使用劳务即征即退政策，可是现在转为“效劳”是否可以享受综合资源使用即征即退政策？
解答：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等放弃物举行专业化处理，即运用填埋、燃烧、净化、制肥等方法，对放弃物举行减量化、资源化和无害化处理处理，凭证以下划定适用增值税税率：
(一)接纳填埋、燃烧等方法举行专业化处理后未爆发货物的，受托方属于提供《销售效劳、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代效劳”中的“专业手艺效劳”，其收取的处理用度适用6%的增值税税率。资源综合使用政策初志是为了�；で樾巍⒔谠甲试�，通常切合资源综合使用政策条件的，纵然被划分为“效劳”，也仍然可以享受增值税即征即退政策
文件依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2020年第9号）
九、小规模纳税人提供生涯效劳免征增值税开具了增值税专用发票和增值税通俗发票怎样享受免征增值税优惠？
解答：未开具增值税专用发票可以享受。《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号)第五条划定，对纳税人提供生涯效劳取得的收入，免征增值税。生涯效劳的详细规模，凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)划定执行，住宿效劳，属于生涯效劳的规模。增值税专用发票部分需要按划定缴纳增值税。
文件依据：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）
十、纳税人咨询疫情时代提供餐饮效劳免征增值税开具发票是开具1%的征收率照旧免税的发票？
解答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条划定，纳税人爆发应税销售行为适用免税划定的，不得开具增值税专用发票。你公司爆发切合《财务部税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(2020年第9号)划定的免征增值税行为，不可开具增值税专用发票，可是可以开具通俗发票。若是你公司开的是注明税率或征收率栏次的通俗发票，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。
文件依据：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）
十一、小规模纳税人按季度申报，季度销售额不凌驾30万，开具的专用发票和增值税通俗发票是否享受免征增值税优惠？
解答：小规模纳税人月销售额未凌驾10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票所有联次追回或者按划定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。不属于上述情形，若是纳税人开具了增值税专用发票正常使用的，按季纳税，合计季度销售额未凌驾30万元的，增值税专用发票部分正常缴纳增值税，增值税通俗发票部分可以享受免征。
文件依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第4号）
十二、2020年应税销售额未凌驾500万元是否可以治理一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人？
解答：一样平常纳税人切合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转挂号为小规模纳税人：转挂号日前一连12个月(以1个月为1个纳税期)或者一连4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未凌驾500万元。
一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人的其他事宜，凭证《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》(2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的通告》(2018年第20号)的相关划定执行。
文件依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2020年第9号)
十三、二手车经销企业减按0.5%的征收率征收增值税，怎样填写申报表？
解答：一样平常纳税人在治理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情形明细)“二、浅易计税要领计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”响应栏次;对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%盘算填写在《增值税纳税申报表(一样平常纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目响应栏次。
小规模纳税人在治理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”响应栏次;对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%盘算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目响应栏次。
文件依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2020年第9号)
十四、企业由一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人，在一样平常纳税人时期购置货物，暂未取得增值税专用发票，如那里置？
解答：转挂号日当期尚未取得的增值税专用发票、无邪车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子通俗发票，转挂号纳税人在取得上述发票以后，应当持税控装备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其治理选择确认。
文件依据：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》（国家税务总局通告2018年第18号）
十五、纳税人缴纳车辆购置税是否可以取得纸质版购车税完税证实？
解答：自2019年6月1日起，纳税人在天下规模内治理车辆购置税纳税营业时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证实。纳税人治理完成车辆购置税纳税营业后，在公安机关交通治理部分治理车辆注册挂号时，不需向公安机关交通治理部分提交纸质车辆购置税完税证实。
纳税人如需纸质车辆购置税完税证实，可向主管税务机关提出，由主管税务机关打印《车辆购置税完税证实（电子版）》，亦可自行通过本�。ㄗ灾吻⒅毕绞泻屯氲チ惺校┑缱铀拔窬值裙俜交チ教ㄅ涛屎痛蛴�。
文件依据：《国家税务总局 公安部关于应用车辆购置税电子完税信息治理车辆注册挂号营业的通告》（国家税务总局 公安部通告2019年第18号）
十六、纳税人咨询小型微利企业申报企业所得税季报时提醒延缓缴纳是指什么？
解答:2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按划定治理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
文件依据：《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的通告》(国家税务总局通告2020年第10号)
十七、延伸阶段性减免企业社会包管费实验限期政策减免的是哪几项社保费？
解答：延伸阶段性减免企业社会包管费限期政策实验减免的社保费包括基本养老包管费、失业包管费和工伤包管费。
十八、阶段性减免企业社会包管费政策实验限期延伸后，缴费人怎样享受减免政策？
解答：切合减免条件的单位，免填单、免申请，在审定缴费环节自动享受阶段性减免社保费政策。
十九、延伸阶段性减免企业社会包管费实验限期政策的适用工具有哪些？
解答：《关于延伸阶段性减免企业社会包管费政策实验限期等问题的通知》的适用工具包括，州参保企业及其职工、以单位方法参保的个体工商户及其雇工、民办非企业单位、社会整体等种种社会组织及其职工，以及小我私人身份参保的个体工商户和种种无邪就业职员。
二十、2020年无邪就业职员缴纳基本养老包管费确有难题没有缴费的，2021年怎样补缴？
解答：以小我私人身份加入企业职工基本养老包管的个体工商户和无邪就业职员，2020年缴纳基本养老包管费确有难题没有缴费，可于2021年底前举行补缴，缴费基数在2021年我省小我私人缴费基数上下限规模内自主选择。
文件依据：《安徽省人力资源和社会包管厅 安徽省财务厅 国家税务总局安徽省税务局关于延伸阶段性减免企业社会包管费政策实验限期等问题的通知》（皖人社发〔2020〕11号）。
泉源：安徽税务
