中秋节快到了，我公司订制了100箱月饼，发放职工，取得厂家开来的增值税专用发票，金额30000元，增值税4800元，怎样做账 ？
01、会计分录怎么做 ？
1.发放福利的分录：
借：应付职工薪酬-福利费 30000元
应交税费-应交增值税（进项税额）4800元
贷：银行存款 34800元
2.进项税额转出的分录：
借：应付职工薪酬-福利费 4800元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元
02、这些涉税点要小心！
1.作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣。
凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》第四条划定：“将自产、委托加工的货物用于整体福利或者小我私人消耗，视同销售货物。”
若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要盘算增值税销项税额 ；
若公司是将外购的月饼用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。
2.发放职工的月饼属于小我私人性福利，应并入当期人为代扣个税。
凭证《小我私人所得税法》第十条划定：“小我私人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。”
以是企业发放月饼属于职工获得非钱币性福利，应凭证公允价值并入发放当月的职工小我私人的“人为、薪金”收入中，盘算扣缴小我私人所得税。
3.福利费在企业所得税上税前扣除是有标准的。
凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第四十条划定：“企业爆发的职工福利费支出，不凌驾人为、薪金总额14%的部分，准予扣除。”
购入月饼的用度是记做企业员工的福利费，若是明年企业所得税汇算清缴时福利费凌驾人为薪金总额的14%，则凌驾部分的金额还要调增应纳税所得额。
泉源：国家税务总局海南省税务局
